税务会计实习资料.docVIP

1、12月1日，从西安汽车发动机厂购入8411型发动机20台，发票列示单价为11360元/台，增值税率17%，发动机尚未入库，开出支票支付货、税款及运费800元。 借：在途物资 11360*20+800*0.93=227944 应交税费—应交增值税（进项税额） 11360*20*0.17+800*0.07=38680 贷：银行存款 266624 2、 12月1日，从江西铁合金厂购入圆钢10吨，发票列示单价为2750元，增值税率为17%，另以存款支付运杂费2500元，签发等额的期限为3个月的不带息商业承兑汇票1张，材料已验收入库。 借：原材料 圆钢 27500 应交税费—应交增值税（进项税额） 4675 贷：应付票据 32175 借：原材料 2500 贷：银行存款 2500 3、12月1日，与乙方武汉汽车贸易公司签订合同，销售CYD2型（汽缸容量2400毫升）小汽车10台给乙方，单位售价200000元，增值税率为17%。 借：应收账款 2340000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费—应交增值税（进项税额） 340000 借：营业税金及附加 200000*10*0.09=180000 贷：应交税费—应交消费税 180000 4、12月2日，向天津汽车贸易公司销售CYD1汽车（汽缸容量2000毫升） 10台，单位售价15