关于区县烟草公司资金支出预算思考.doc

关于区县烟草公司资金支出预算思考 　　摘要：随着经济形势的发展，资金管理的内容不再是简单的核算收支平衡，“如何收，如何支”成为了管理更深层次的内涵。文章结合当前形势，对区县层级烟草公司的资金支出预算问题进行了阐述，并提出了解决的方法。希望通过提高资金支出预算的准确性，促进区县公司资金的有效使用，提高资金效益。同时通过资金的合理规划，促进企业经营管理活动的顺利展开 关键词：资金支出预算 准确性 有效使用 着烟草企业的日益壮大，企业的资产规模也越来越庞大，表现最为明显的是企业资金存量的增加和资金流量的增大。在当前形势下，加强企业的资金管理显得尤为迫切和重要。资金预算作为企业资金管理的一种有效手段已经成为大家的共识，通过对资金的申请和审批，可以使各子企业的资金纳入上级单位的监管，避免出现大额资金随意使用的现象，同时对资金的提前规划和有的放矢的使用，可以将多余的资金划至上级单位资金库，更好地发挥资金的规模效益，提高资金收益水平。对于烟草企业的区县级公司来说，因为资金管理权限的问题，资金管理的重点主要在于资金的支出管理。因此，如何更有效地做好资金支出预算工作，提高资金支出预算的准确性是当前需要思考和解决的问题 一、资金支出预算产生的背景 按照上级烟草公司于20×4年下发的关于设立烟草资金管理中心的文件规定，下属十几家区县公司所有的收入账户都将自20×5年1月1日起纳入市公司统一资金库，实行所有收入资金的集中统一管理。在这样的背景下，各区县公司需要设立一个独立的支出账户，按照“收支两条线”的模式管理资金。因此，为满足下月的资金开销，各区县公司需要在每个月月末按照各部门提报的资金需求向市公司申请资金，也就是编制资金支出预算。只有通过市公司审核后的资金支出预算才能有资金拨付到位，以满足日常经营管理的资金需求 二、提高资金支出预算准确性的现实意义 良好的资金管理既包含资金的集中管理，即如何实现资金的保值增值，同时也包含资金的支付管理，即如何加强对资金的支付监管。就区县公司而言，资金管理的主要内容在于支付监管，所以提高资金支出预算的准确性对于区县烟草公司来说有着非常重要的现实意义 （一）确保企业经营管理活动有序展开。资金的支出预算其实是一项系统性工作，涉及到企业的方方面面。如果资金计划发生改变，企业的资金流就会受到影响，经营管理活动随之也会受到影响，所以做好资金支出预算工作并保证其准确性，有利于企业经营管理活动的有序展开 （二）发挥资金规模效应，提高资金收益水平。资金支出预算编制的准确，可以更真实地反映企业的资金需求，合理估计企业下月需要的资金量，从而将多余的资金上划至资金库，发挥资金的规模效益，提高资金收益水平 （三）控制资金支出，防止资金的无序和无度使用。凡事预则立，不预则废。资金支出预算编制的准确性越高，企业资金的使用就越有计划性和针对性。良好的资金使用计划可以促使资金良性循环，促进资金合理使用，提高资金使用效率 （四）增强部门间的合作沟通，提高企业凝聚力和战斗力。因为资金流动性的特点，编制好资金支出预算，其实就是加强部门间合作沟通的过程。只有各部门沟通顺畅，协调一致，资金预算的准确性才能得到提高。而资金预算编制的越精准，各部门间协作能力越强；各部门间融合沟通越好，企业的凝聚力和战斗力也就越强 三、目前区县烟草公司资金支出预算管理状况 （一）资金支出预算填报流程。按照“分类管理、归口负责”的原则，一般资金支出可以分?榉延美唷⑺翱罾唷⒆时纠嘁约捌渌?类四类支出，由每一笔资金项目的归口部门负责填报。资金计划表如表1所示 所谓的归口部门其实是根据各部门的权责划分出四个主管部门，由办公室负责日常管理类项目的支出，即办公用品、通讯、会议、招待等支出；人劳部门负责与人员有关的薪资、福利、培训等项目支出；专卖部门负责与专卖业务相关的协办费、举报费等支出；财务部门负责税款类资金支出。各部门汇总相应资金项目后，提报给总归口部门，也就是财务部，由财务部统一向上级公司上报。各部门上报资金预算流程如图1所示 各归口部门在填报预算表时，根据各个分项考虑本部门及相关部门下月经营管理情况及可能出现的额外资金支付状况，推算全月所需资金金额，完成资金预算的填报 市公司在收到区县公司上报的资金支出预算后，一般先进行逻辑性审核，对金额较大的项目则进行必要的重点审核，如审核无误后通过合作银行的网上系统直接下拨至区县公司的支出账户。所以，区县公司通过自下而上的方式，完成资金的预测、申请和上报 （二）资金申请与实际执行情况对比。以某区县公司20×6年1―8月的资金执行情况和8月各部门资金执行情况为例，20×6年1―8月各月资金执行情况如表2所示，20×6年8月各部门资金执行情况如表3所示（单位：万元） 由表2