村级经济责任审计MicrosoftWord文档2016.docVIP

***办事处***村民委员会换届选举村干部 经济责任专项审计报告 *****会专审字(2014)第*****号 ****************办事处： 我们　　截至年月，现金 元，银行存款元。截至年月末，该村债权余额元截至20年月末，该村债务余额 （六）财经法纪执行情况 通过对***村提供的相关会计资料的审查，未发现“小金库”或“账外账”，但存在会计科目使用前后不一致，同一业务计入多个科目，造成收支不配比。该村农民生活补贴收入主要在发包及上交收入中核算，如2012年3月31日****号凭证，收农民生活补贴****元，计入发包及上交收入。但2012年12月31日****号凭证，收农民补贴收入****元，计入其他收入。而农民补贴支出却在其他支出中列支。杂工支出中包含应开发票未开发票现象，有少部分白条列支现象，购买商品无清单，购入领用无相关手续，对固定资产毁损报废丢失后没有及时进行账务处理。 （七）征地补偿专项资金管理情况 ****年****月至****年****月，该村共收到土地补偿往来收入****元，支出****元，余额在土地补偿往来科目挂账。 （八）村集体资产、资源的使用及承包、租赁、担保出让情况 通过对****村提供的相关会计资料的审查，未发现非法转让、转卖、侵吞集体资产和资源的行为，也没有对外提供抵押和担保的情况，但是存在对办公用品、电料、固定资产管理不到位，无相关责任人负责，造成固定资产毁损丢失。固定支出未计提折旧，虚减了费用支出，使收益虚增。 ****年****月****日至****年****月****日共发包及上交收入 ****元。其中征地款****元，其余为农民生活补贴****元。无承包租赁收入。 （九）政府划拨或接受社会捐赠的资金、物资管理使用情况 ****年9月至2014年2014月共计收到政府划拨资金2014 元，有明确用途的划拨资金未设置往来科目进行专门核算，没有转款专用。 三、主要存在的事项 1、村委干部、党员、其他管理人员、困难户、军属等发放工资及补助、培训（旅游）共计1,404,715.00元，具体如下： 2011年11月30日2014号凭证，支付村组代表学习费2014元，后附2014有限公司发票，列支管理费用。 2011年11月30日2014号凭证，付中秋节干部村官补助2014元，列支其他支出。 2011年12月31日2014号凭证，付选举误工费其中支付给村委干部9人每人2014元共计2014元，列支管理费用。 2013年4月31日*****号凭证，2014年2月28日*****号凭证，分别支付老干部补助*****0元、*****元，两次均为14人每人*****元不等，列支管理费用. 2013年12月31日*****号凭证，付防火补助10,500.00元，7人每人1,500.00元，列支管理费用。 2014年10月31日*****号凭证，付小组代表及党员补助92,000.00元，小组长8人每人1,000.00元，党员补助每人500.00元，列支管理费用。 2、该村杂工支出中，拉、搬运、发放米面油支出*****元，但未发现购买米面油。 3、属于固定资产的支出未计入固定资产作为固定资产管理，具体如下： 其他支出中列支 2012年3月30日*****号凭证，购环卫用车1,600.00元，购办公家具10,800.00元；2013年4月31日*****号凭证，支安置小区有线电视初装费192,400.00元；2013年9月30日*****号凭证，购环卫用车一辆1,100.00元； 2014年10月31日*****号凭证，付公墓围墙地坪及绿化款110,000.00元； 管理费用中列支 2012年3月30日*****号凭证，购音箱1,200.00元；2012年12月31日*****号凭证，购音箱1,500.00元；2013年4月30日*****号凭证，购复印件2,000.00元；2014年2月28日*****号凭证，购狮子龙灯9,