论商业企业资金支出的方法本科学位论文.doc

目 录 一、烟草商业行业资金支出监管内容 3 二、资金监管核算的执行 4 三、资金监管中资本性支出与费用支出的问题与管理 7 四、应注意的几个问题 8 五、资金监管的相关问题 9 一、商业行业资金支出监管内容 （一）烟草行业资金监管的内容 （1）烟草行业资金的监管支出事项: 烟草商业行业资金支出较广,各级财务人员对于资金预算的前期管控及使用中的有效监管制度需加强建设,有效提高国有资金的有效保值增值。 烟草商业行业资金支出流量较大,密度高,大综采购中资本性支出的监督与管理分离； 资金支出账户较多,财务人员对于各类行业监管软件的使用及银行的网银管理程序没有相对完善； （二）烟草行业资金监管中遇到的问题 （1）首先因为烟草行业统一经营,垂直管理.因为资金流量大,大部分公司没有做到资金的预算统筹安排,企业战略与预算控制偏差较大,年度预算的执行不严格,财产管理不严,缺乏系统性.在资本性支出中预算执行不到位,存在一定盲目性. （3）对烟草公司内部管理人员及财务人员各职务,各岗位分离控制. （4）各级公司的资金监管员、出纳等相关岗位，掌握着企业资金的大量信息，是企业资金安全中最重要的一道关卡， （5）烟草行业内控网络信息化建设管控制约没有相互监督,使用资金从预算到资金使用及资金透明管理不到位. (三) 烟草行业资金的收入与支出流程 收入与支出流程图： 二、资金监管核算的执行 （一）（1）针对采用费用支出的预算监管.分别设置”有预算才能开支,没有预算不能开支”.（2）为能在使用情况及时做到各类考核,监管实行透明管理, 资金控制上还对资金的事后核算，科学详细的资金筹集和使用计划，资产项目的持续发展性和现金流量的良性运行在一定程度上资金使用效率益，充分发挥资金的事前和事中控。（二）”比拼赶超”的学习氛围,培养他们从工作中寻找问题,在学习中解决问题的习惯,通过工作引导学习,学习促进工作,逐步提高专业素质;另一方面,要不断加强财务人员的思想道德建设.优秀财务人员不公是财务战线上的佼佼者,理是具有高度责任感与使命感,具有良好职业道德和个人修养,具有正确的人生观和价值观,以国家利益为首,以公司利益为重。对这些岗位要出台出台相关制度，规定网银操作员密码必须不定期更改，完成支付后即时取出网银介质，并妥善保存于保险箱中等。同时，实施定期轮岗制，加强对他们的职业素养、思想。品德方面的培养，对他们的思想动态、业余爱好和生活环境等也要全面地掌握，最大限度地规避一切可能扰乱关键岗位人员思想的因素。。（一）：（二）、应注意的几个问题最核心流程各个关键为什么要开展效能监察，如何开展效能监察不清楚、不理解，对效能监察工作的意义、目的认识不到位对效能监察重视不够。在开展效能监察工作中，有些部门对效能监察工作有抵触情绪，借口工作任务重，被动应付，口头上支持，行动上不落实，没有把效能监察工作与企业的业务工作同安排、同部署，致使效能监察工作不能按计划和方案实施。效能监察体制机制不完善。企业效能监察工作专业性强，工作内容涉及生产、经营、管理的方方面面。但是在实际工作中，有些企业效能监察缺乏刚性依据，加之企业内部制定的效能监察各项制度尚不完善，因此导致企业不能很好结合本企业生产、经营、管理的重点和关键环节，有针对性地开展工作，导致效能监察流于形式。效能监察整改工作不到位。针对发现的问题和不足，向被监察部门指出了问题，发出了效能监察建议书，但有些部门对存在的问题没有完全彻底解决或整改不到位，致使效能监察没有达到预期的目的。、的相关问题了解提高认识，制定制度抓落实。要开展好效能监察工作，就要提高全员认识，要从开展效能监察工作的目的、作用、意义上多作宣传，让大家认识到效能监察工作是企业管理的重要环节，是新形势下企业纪检监察部门全面履行职责的重要途径，对于监督和完善企业管理，堵塞管理上的漏洞，提高效率、效益等起着不可替代的重要作用。同时还应制定具体的实施方案和相关制度，以减少效能监察工作的盲目性，使这项工作有章可循，有稽可查。选择立项，分步实施达目的。企业管理是一门包罗万象的综合学科，在实际工作中每个企业也都会遇到各种各样纷繁复杂的问题。通过效能监察，可以帮助我们分析这些问题对企业发展带来的影响，可以帮助我们查找问题存在的原因，从而寻求解决问题的办法。因此，我们必须分步骤进行，首先要针对一些重点和热点问题有针对性地进行选题立项，然后经过深入的调查研究，找出问题存在的原因，最后针对工作和管理中存在的漏洞和问题，向有关部门下达监察建议进行整改，以期达到加强和改善管理的目的。务求实效，促进效能抓关键。开展效能监察的关键环节在于及时发现问题，提出监察建议，督促整改措施的落实并收集反馈结果。因此我们在提出监察建议时，应注重找准问题，把严关口，抓住整改关键，做到有问题，有责任人，有整