2015年会计从业资格考试《财经法规》考点解析第二篇.pdf

账屋网让会计实务更简单》/ 2015年会计从业资格考试《财经法规》考点解析第二章 一．第二章结算法律制度 第一节现金结算 一.现金结算的概念与特点(--)现金结算的概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接 使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位 之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 (二)现金结算的特点 现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。 二.现金结算的渠道 现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收款人(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金 融机构将现金支付给收款人。 三现金结算的范围. 开户单位可以在下列范围内使用现金： (1)职工工资、津贴 (2)个人劳务报酬 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款 (6)出差人员必须随身携带的差旅费 (7)结算起点以下的零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 1000 5 上述款项结算起点为 元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第 、 6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付，确需垒 额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 四.现金使用的限额 账屋网让会计实务更简单》/ 账屋网让会计实务更简单》/ 3 5 现金使用的限额 由开户行根据单位的实际需要核定 一般按照单位 至 天日常零星开支所需确定。 5 l5 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额 可按多于 天、但不得超过 天的日常零星开支的 需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。 对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，共限额 包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在 开户单位的库存现金限额之内。 二．第二节支付结算概述 . ( ) 一支付结算的概念与特征一支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据，信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方 式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结 算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 ( ) 二支付结算的特征 支付结算的特征主要有：(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行;(2)支付结算的发生取 决于委托人的意志;(3)实行统一领导 分级管理 (4)支付结算是一种要式行为 (5)支付结算必须依法进行。 二，支付结算的主要法律依据 支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、 《现金管理暂行条例》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》 《异 地托收承付结算办法》、《电子支付指引 第一号 》等。三、支付结算的基本原则( ) 支付结算的基本原则有：(1)恪守信用，履约付款t(2)谁的钱进谁的账，由谁支配-(3)银行不垫款。 四.办理支付结算的要求 ( ) 一 办理支付结算的基本要求 1.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的 票据，票据无效;未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。 2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。 3.填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。 票据和结算凭证金额