第五章 基金托管人-内部控制目标.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第五章 基金托管人 知识点：内部控制目标 ● 定义： 内部控制的目标是保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则 ，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险 ，保证托管资产的安全完整；维护基金份额持有人的权益；保障基金托管业务安 全、有效、稳健运行。 ● 详细描述： 1.内部控制的目标是保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监 管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解 经营风险，保证托管资产的安全完整；维护基金份额持有人的权益；保障基 金托管业务安全、有效、稳健运行。 2.内部控制的原则：合法性原则；完整性原则；及时性原则；审慎性原 则；有效性原则；独立性原则 3.内部控制的基本要素： （1）环境控制构成托管人内部控制的基础； （2）风险评估是指通过建立科学严密的风险评估体系，对托管业务内 外风险进行识别、评估和分析