某某公司费用报销管理制度doc.doc

费用报销管理制度 总 则 现代企业的一个重要标志就是企业内部管理规范化、制度化。企业管理制度的健全与否，对于一个企业的成败具有至关重要的影响。为了加强和规范某某公司费用支出的内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，保证公司经营管理步入科学、正常的轨道，促进公司可持续发展，根据国家财政部《企业财务通则》和《企业内部控制基本规范》以及其他有关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本制度。 一、适用范围 1、 人员范围：福建某某建设发展有限公司下属所有人员。 2、 费用范围：公司全体人员的全部费用性支出（不包括薪酬）。 二、职责分工及审核内容 1、经办人根据所办理经济业务负责填写借款报销单据，报销时要取得国家正规发票并按财务规定粘贴原始凭证；并在发票联填写经办人。 2、经办人所在部门经理及主管副总审核借款报销款项发生的合理性； 3、总经理对董事长授权的对各部门月度费用预算1万元以内费用进行综合审批,1万元以上及总经理经办费用报销上报董事长审批。 4、财务总监对公司的经济业务是否符合国家有关财经政策、法令、法规、制度以及费用支出的合理性进行审核。在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。提高企业经济效益。 5、对于单次1万元以上（含1万元）的各项支出及公司签订合同类经济业务由各级领导审批后上报董事长最终签批。董事长经办费用由总经理、财务总监共同审批。 6、会计人员在办理会计事务中，必须坚持原则，对票据的真实性、合法性和合规性如票据的真伪、抬头、金额、印章等，并审核执行预算的情况，对可疑经济业务提出质询，拒绝不合理、不合规、不合法的报销凭证及不按财务要求粘贴的票据，一律拒绝审验。 7、财务经理按照财务制度规定对会计人员已审核的原始凭证和填制的会计凭证进行复核，复核无误后转交出纳人员付款。 8、出纳人员应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最后一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝；并向上级领导汇报。 三、费用预算控制 1、董事长根据公司的发展战略和预算期经济形势的初步预测，提出公司一定时期的总目标，并由经理办公会下达各部门指标。 2、各部门自行根据下达的指标结合自身业务特点以及预测的执行条件，编制本部门年度预算并上报财务部。董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改。 3、财务部根据各部门上报的预算汇总编制公司年度预算表上报财务总监、总经理、董事长，?董事长将公司讨论通过的年度预算上报董事会批准后下达给各部门执行；各部门根据本部门工作实际情况，将年度资金计划分解编制月度资金使用计划。 4、财务部根据公司经营情况监督各项目预算执行情况，根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困； 控制不必要的超支给公司带来不利影响。 5、年度管理费用预算总额一旦确定，原则上不得对其有所修改和突破。若年度内确实发生预算外的、必要的费用支出，可向公司财务部提出书面申请，申请增加费用预算年度总额，经总经理办公会讨论通过，并经董事会同意、董事长确认批准后，调增申请年度预算总额。 6、月度费用预算额度一旦确定，财务将根据确认的额度报销费用，对于超出当月预算额度的费用，一律由超出部门填写书面申请，报公司总经理及财务总监审批，签批通过后可调整当月的预算额度，但需从后续各月的额度中剔除超出部分，以保证年度预算总额不变。 7、预算控制要求 （1）为了便于预算控制，原则上要求将公司各项费用预算拆分到各部门。 （2）各类费用应严格控制在月度预算的额度内；超预算费用先审批、后报销。 （3）对于不能区分为预算内、预算外票据的费用（如将全部票据粘贴在一起而不能拆分的），全部视同为预算外费用。 （4）费用资金预算每月各部门于28日上报财务部，由财务部审核汇总，次月1日上报董事长、总经理、财务总监批准下发执行。 四、借款控制办法 1、借款范围： ?公司员工为处理业务及采购时，经部门主管 → 总经理→ 财务总监→财务经理（证明其前借款已归还，借款事由及金额是否在预算范围内）签批后，可暂向公司财务部办理借款； 其中支付交通费、通讯费、业务招待费、办公费、差旅费、工作餐费，福利费、职工困难补助。单次费用金额在1000元以下（含1000元）的零星开支如确实需要可以支取现金（因公司所在地龙海的实际情况，特出情况经总经理、财务总监审批，可放宽在2000元以内），但在2000元以上的费用必须签发转账支票或者银行汇款，不予支付现金。 2、借款冲销： 借款实行“前清后借，前不清后不借”原则， ?特殊情况需经董事长批准后方可借款。 冲销借款的费用报销，应符合日常费用报销的所有要求（时间要求、票据要求等）。原则上，上月借款应于次月报销时结清。未清还上月借款的，不允许办理新借款。备用金借款需年底12月2