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供电公司内部控制现状评价及优化策略 　　摘要：内部控制在实现企业发展、保证企业财务信息安全、确保企业正常有序运行等方面发挥着重要作用。基于企业的内部控制现状，及时发现问题并解决问题，使其得到不断的优化，在提高企业管理水平、顺利实现企业经营发展目标过程中起到关键作用。为了适应外部监管的要求以及自身发展的需要，优化供电公司内部控制体系迫在眉睫。文章基于秦皇岛供电公司的内部控制现状，指出其存在的主要问题，分析问题产生的原因，并进一步提出了具体的优化策略 关键词：供电公司 内部控制 优化策略 风险管理 秦皇岛供电公司担负着秦皇岛地区的供电任务以及北戴河暑期政治保电任务，属于国家电网冀北电力有限公司，营业区域包括秦皇岛市五区四县，形成了“三点三线三环”的主网架结构。公司的核心价值观是诚信责任创新奉献，使命是奉献清洁能源、建设和谐社会，宗旨是服务党和国家工作大局、服务电力客户、服务发电企业、服务经济社会发展，战略目标是建设电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀的现代公司，力求建设成为一家国际化的电网公司 本文从秦皇岛供电公司的内部控制现状出发，对公司的内部控制现状进行评价，指出其存在的主要问题并分析问题产生的原因，针对问题提出包括风险评估机制、风险应对方案在内的优化策略。本文对降低供电公司经营风险、全过程管控供电公司日常经济活动进行了积极探索，为供电公司强化内部控制、促进内部控制与实际业务的融合提供了有益的经验和借鉴 一、秦皇岛供电公司内部控制现状 （一）预算管理水平有待提高。秦皇岛供电公司在内部控制体系建设及运行过程中，实际管理水平与内部控制要求存在进一步提升的空间。市场环境的变化极快，尤其是近年来国内经济发展处在一个结构调整的转型时期，市场环境的变化速度进一步加快。秦皇岛供电公司作为市级供电企业，核心业务是电力销售与供应，大工业电量占公司售电量的80%以上，目前高耗能企业售电量受宏观经济环境“三去一降一补”及市场波动的影响，降低了秦皇岛供电公司售电预算的准确性，造成预算因为市场环境的非预期变化在实际执行时出现偏差，甚至呈相反趋势。以2015年为例，秦皇岛供电公司各月售电收入预算执行偏差率如表1所示 （二）固定资产实际管理水平有待提高。近几年来，秦皇岛供电公司对固定资产管理精细化程度提出了新的要求，具体出台了“资产全寿命周期管理”“设备资产对应”等措施。但是公司对固定资产管理的执行力几乎达不到要求，主要体现在：（1）打包低值资产实物，管理不合格。秦皇岛供电公司将一些低值资产（重点低值易耗品）打包入账，不符合管理要求。由于表计数量较大，在完成表计新装业务后，将表计打包，一次性入账，给后续管理与核算带来了困难。（2）不及时报废退役固定资产。固定资产实物退役报废时间不能与财务账面报废时间相吻合，造成账卡物不一致，为后续管理带来困难 （三）岗位内部牵制制度未能有效实现。秦皇岛供电公司的内部控制体系自建立以来，体系运行处于初级阶段，特别是公司内部控制评价监督工作的开展达不到规范具体的要求，内部控制监督部门一时难以充分发挥其监督管理的作用。公司内部牵制制度存在实际执行不严格、授权审批制度未能切实落实到位、岗位人员配置欠缺等问题。造成这些问题的原因主要是：（1）内部牵制制度执行不严格。一些部门安排工作完全凭经验，并没有严格执行不相容岗位相分离的要求，究其原因在于职员临时请假或者个别部门人员配备欠缺。（2）授权审批规定执行不严格。公司内部对部分业务领域的授权审批执行力不够。如随意授权或批准一些不必要的业务、授权批准的流程不按规定执行，部分岗位的人员配置过少、身兼多职等 （四）内部控制体系设计与实际业务不相符。内部控制体系建设时间紧迫、任务繁重，而且相关人员对内部控制?w系建设的重要性认识不足，同时业务部门只是简单地完成基本的工作任务，各项制度不够完善，这些都导致了内部控制的设计与实际业务之间有一定的偏差，各种流程设计的有效性大打折扣。秦皇岛供电公司实施的是在线完成各种内部控制管理工作的方式，实现了相关信息的汇总和收集以及信息的可视化。在业务信息系统的运行中，公司的生产和营销信息都得到了一定程度的反映，但在各自的业务信息系统中散落着反映风险的大部分信息，割裂了业务执行的实际流程，因此对内部控制流程节点的控制有很多困难，在很大程度上制约了公司的风险管理能力和内部控制执行力。公司的内部控制逻辑如图1所示 图1 公司内部控制逻辑图 二、内部控制优化策略 （一）改进预算编制方法。针对市场变化，在收入预算上，可以实施滚动编制预算，把月度滚动变为周滚动，推动营销部门积极了解客户的生产情况并走访重点客户，同时积极整理售电数据，并掌握资金情况。为避免指标的数量级产生的影响，可以用变异系数处理数值作为指标的权数，评价独立