第二章货币资金及应收款项研讨.ppt

 第二章 货币资金及应收款项  目 录 第一节 货币资金 第二节 应收款项 一、 库存现金 （一）现金的定义及特征（了解） （二）现金的管理规定 1.现金的使用范围与库存现金限额 2.现金的内部控制 （三）现金的核算 1.现金的序时核算（自学） 2.现金的总分类核算 二、 银行存款 三、 其他货币资金 下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。 ??? A.企业销售商品收到商业汇票 ??? B.企业用银行本票购买办公用品 ??? C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户 ??? D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 （2013年） ?? 第二节 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固 定或可确定的非衍生金融资产。 一般企业的应收款项，通常包括应收账款、应收票据、 预付账款、其他应收款等内容。 一、应收账款 （一）应收账款概述 （二）应收账款的核算 下列各项中，应列入资产负债表“应收账款”项 目的有(　)。 　　A.预付职工差旅费 　　B.代购货单位垫付的运杂费 　　C.销售产品应收取的款项 　　D.对外提供劳务应收取的款项 销售商品一批，销售收入为10 000元（不含增值 税），规定的现金折扣条