第07章 固定资产管理.ppt

会计信息化实用教程 第7章 固定资产管理 目 录 7.1 固定资产管理系统概述 7.2 固定资产管理系统初始化 7.3 固定资产日常业务处理 7.4 固定资产系统期末处理 7.1 固定资产管理系统概述 7.1.1 固定资产管理功能概述 7.1.2 固定资产管理系统与其他系统的主要关系 7.1.3 固定资产管理系统的业务流程 7.1.1 固定资产管理功能概述 用友通（T3）管理软件可以帮助企业进行固定资产日常业务的核算和管理： 生成固定资产卡片， 按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动 并输出相应的增减变动明细账， 按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证， 同时输出一些同设备管理相关的报表和账簿。 7.1.2 固定资产管理系统与其他系统的主要关系 固定资产管理系统中资产的增加、减少以及原值和累计折旧的调整、折旧计提都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到总账系统， 通过对账保持固定资产账目与总账的平衡。 财务报表系统也可以通过相应的取数函数从固定资产系统中提取分析数据。 7.1.3 固定资产管理系统的业务流程 7.2 固定资产管理系统初始化 7.2.1 固定资产参数设置 7.2.2 设置基础数据 7.2.3 输入期初固定资产卡片 7.2.1 固定资产参数设置 1．约定与说明 （1）序时管理原则，具体体现在： a.当以一个日期登录对系统进行编辑操作后，以后只能以该日期或以后的日期登录才能再次进行编辑操作。 b.对任何资产的操作也是序时的，比如要无痕迹删除一张卡片，必须按与制作时相反的顺序，删除该卡片所做的所有变动单和评估单。 （2）固定资产变动后的折旧计算和分配汇总原则 7.2.1 固定资产参数设置 （2）固定资产变动后的折旧计算和分配汇总原则 发生与折旧计算有关的变动后，加速折旧法在变动生效的当期以净值作为计提原值，以剩余使用年限为计提年限计算折旧； 直线法仍以原公式计算（因公式中已考虑了价值变动和年限调整）。修改以前月折旧额或折旧率的值不变。 各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动调整以前的累计折旧，采用追溯适用法的企业只能手工调整累计折旧。 7.2.1 固定资产参数设置 （2）固定资产变动后的折旧计算和分配汇总原则 原值调整、累计折旧调整、净残值（率）、使用状况调整下月有效。折旧方法调整、使用年限调整当月生效。 折旧分配：部门转移和类别调整当月计提的折旧分配分配到变动后部门和类别。 报表统计：当月折旧和计提原值的汇总到变动后部门和类别。 7.2.1 固定资产参数设置 如果选项中“当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足”的判断结果是“是”，则除工作量法外，该月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改； 如果选项中“当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足”的判断结果是“否”，则该月不提足，并且可手工修改，但如以后各月按照公式计算的月折旧率或额是负数时，认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。 7.2.1 固定资产参数设置 2．启用月份 如果需要向总账系统传递凭证，那么固定资产的启用月份不得在总账系统的启用月份之后。启用日期确定之后，在该日期前的所有固定资产都将作为期初数据，从启用月份开始计提折旧。 7.2.1 固定资产参数设置 3．折旧信息 设定本企业的折旧方案，即确定是否提折旧、采用什么方法提折旧、多长时间进行折旧汇总分配。 4．编码方式 按照编码管理对象是计算机业务处理的基本特征。在固定资产系统中需要对每一项资产所属的资产类别及资产本身进行编码管理，此处是指设定编码的原则。 7.2.1 固定资产参数设置 5．账务接口 如果固定资产和总账系统集成使用总账系统中管理“固定资产”和“累计折旧”科目的总账，固定资产系统管理每一项固定资产和折旧计算的详细情况，但两者应该存在相等关系。 6．其他参数 在固定资产初始化向导中完成以上参数设置后，还有另外进行一些参数的补充设置，例如业务发生后是否立即进行制单处理、固定资产和累计折旧的入账科目设定等。 7.2.1 固定资产参数设置 7.2.2 设置基础数据 1．资产类别设置 固定资产的种类繁多，规格不一。要强化固定资产管理、及时准确作好固定资产核算，必须科学地建立固定资产的分类，为核算和统计管理提供依据。企业可根据自身的特点和管理要求，确定一个较为合理的资产分类方法。 2．部门设置 在部门设置中，可对单位的各部门进行设置，以便确定资产的归属。在用友通控制台的基础设置中设置的部门信息是共享的。 7.2.2 设置基础数据 3．部门对应折旧科目设置 对应折旧科目是指折旧费用的入账科目。 固定资产计提折旧后必须把折旧归