2015山东会计继续教育-企业纳税实务与技巧.docVIP

一、单选题 依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按照国家有关规定设置账簿。王先生在A公司兼职，收入为每月2 500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（）元。 甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3 000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6 500元，已经计提折旧1 500元。则应缴纳的增值税金额为（58.25）元。 某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均未分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（）万元。 下列选项中属于销售额的有（ ）。自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B. 10万元 ）。 张先生承包一家企业，承包期间为2011年3月1日至2013年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包含固定资产租赁费用），实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应纳税额为（）元。 某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应纳税额为（22400）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（16800）元。 东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150 000元（人民币，下同），关税为30 000元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（43714.29）元。 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关期追征期为（无限期 ）。 我国现行税制纳税期限的形式有（ ）。领取工商营业执照后，（30日 ）内到当地税务局申请领取税务登记证。某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7 000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2 000元。张先生应纳个人所得税的税额为245元，若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（200）元。 某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为（463.85）元。 未交增值税贷方5年 某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的1.2%计算缴纳。则租赁的房产税为（120）万，仓储的房产税为（50.4）万 根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（万分之五 ）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（5元 ）印花税。2080元 托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（发出货物并办妥托收手续的当天）。 施工企业的特点有（工作地点的流动性工作内容的多样性施工周期长 受自然气候影响大）。 纳税申报的必报资料有（ ）。纳税申报表、附表利润表、资产负债表增值税专用发票汇总表及明细表IC卡公司章程的内容有（企业名称企业住所经营范围股东出资比例、方式股东出资比例、方式 期限及企业解散清算）。 《企业财务通则》第46条规定：下列个人支出中，企业不得承担的有（商业保险支付物业管理费个人行为导致），不可以在税前扣除。 下列属于出口货物退税“免、抵、退”办法的有（） 视同销售行为主要有（将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人）。公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ ）形式出资。 财政拨款需要具备的条件（）主体为各级政