广东XX集团份有限公司内部审计章程.doc

广东XX集团股份有限公司 内部审计章程 受控号： 持有人： 文件编号： 发布日期： 2016年 月 日 生效日期： 2016年 月 日 编制： 审核： 批准： 第一章 总则 第一条 为了促进广东XX集团股份有限公司（以下简称“公司”）实现发展战略，优化治理结构，实施内部控制制度，明确内部审计的职能，依据《公司法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》、《国际内部审计专业实务框架》和其他有关法律法规，制定本章程。 第二条 本章程所称的内部审计，是指公司内部的审计部门和人员，对公司及其所属部门（包括控股子公司）内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果等开展的一系列评估和改善活动。 第三条 内部审计的基本原则： （一） 独立性原则 （二） 客观性原则 第二章 审计机构和人员 第四条 依据完善公司治理结构和内部控制的要求，公司董事会下设审计委员会，审计委员会下设审计部。 第五条 审计部由审计委员会直接领导，并接受监事会的监督和指导，实行双重报告关系：向审计委员会汇报业务工作，向总裁或总经理汇报行政工作。审计部和审计人员必须独立、客观、公正的开展审计工作，不受公司其他机构、部门和个人的干涉。 第六条 审计部负责人由审计委员会任免，必须定期向审计委员会报告年度审计计划的开展情况，报告中应包括重大风险披露和控制事项。 公司根据经营规模和状况以及审计任务配置相应的内部审计人员。为保障顺利开展独立、客观的内部审计活动，内部审计人员需要具备必要的知识、技能和胜任能力： （一） 熟练应用内部审计实务标准、程序和技术； （二） 具有较高的审计、会计、管理、技术等某方面的专业知识和必要的IT知识； （三） 熟练掌握汇总、分类、对比、概率、趋势等常用的统计分析方法，以及常用用信息技术； （四） 拥有良好的人际交流技能； （五） 拥有出色的口头和书面表达能力； （六） 审计人员应不断加强学习，积极主动地参加各类业务培训，更新知识，努力提高自身专业知识和技能，保持和提升专业胜任能力； （七） 审计人员履行职务受法律保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员开展工作，不得打击报复审计人员。 第八条 在内部审计人员缺乏完成任务所需的知识、技能和能力的情况下，可以从有关单位抽调相关专业人员参与审计工作，或向公司外部服务机构或个人寻求建议和协助。审计部需对外部服务提供方的能力、独立性和客观性进行评价。 第三章 目标、职责和权限 第九条 内部审计的目标是，通过对企业的各项经营活动提供独立、客观的确认服务和咨询服务，以实现“降低企业风险，促进企业管理、降低企业成本”的目标。审计活动是通过一种系统、规范的方法，评价和改善组织风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 第十条 审计部负责制定部门年度及月度工作规划、制度流程建设，集团下属单位的财务收支审计、经营审计、主要负责人经济责任审计、重大经营与投资项目审计，以及其他专项审计。对违规违纪行为进行查处，评价集团内各组织是否按照管理层的要求，建立并实施风险管理，控制和治理过程是否能够适当的发挥其职能，以确保： （一） 各种风险都被适当地识别和管理； （二） 治理结构中的各部分都在发挥作用； （三） 重要的财务、管理和运营信息都是准确、可靠和及时的； （四） 员工都能遵守有关的法律法规和公司的各项规章制度； （五） 资源需求节俭，使用有效，并且予以适当的保护； （六） 程序和计划已执行，目标已达成； （七） 公司控制体系中形成质量和持续性改进的内容； （八） 重要法律法规的遵循性问题得到了确认和适当的重视。 　　在审计中，内部审计人员可以识别出改进组织管理控制、提升盈利能力的机会，并可以与适当的管理层进行沟通。 第十一条 审计工作按照审计侧重不同可分为：经营审计、管理审计、财务审计，经济责任审计、舞弊调查以及其他专项审计：： （一） 经营审计：包括采购审计、资产审计（如存货、应收账款）、资源审计（如广告费、售后服务费、销售费用）、经营目标达成等内容。 （二） 管理审计：包括生产管理审计、质量管理审计、营销管理审计、投资项目审计、计算机应用系统审计、单位重组、合并、分立、撤销事项审计等。 （三） 财务审计：包括财务收支、会计核算等。 （四） 经济责任审计：包括关键岗位离任审计、岗位任期责任审计。 （五） 舞弊调查：根椐内部员工、经销商、供应商提供、举报的线索，组织实施专项审计。 （六） 公司领导交办的其他审计项目。 第十二条 内部审计权限 审计部有权： 审计部负责人可以不受限制地与审计委员会接触； （二） 据审计