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财 务 制 度 培 训 财 务 部 2016 内容介绍 财务是干什么的 费用报销的相关制度规定 费用报销的签字流程 报销单据的粘贴 财务工作的内容 1、现金流管理； 2、成本管理； 3、提供会计控制和提供对决策有用的会 计信息。 * * 费用报销的相关制度规定 现金管理制度 1、现金支付规定：支付个人或单位款项超过现金使用限额1000元的部分，应当以支票支付；确需支付现金的，经办人必须在报销单、借款单等单据的结算方式栏中注明“现金支付”方式，经相关主管会计审核，公司领导审批签字后，出纳人员方可支付现金。 2、现金支付的范围 ①、员工薪酬及福利； ②、支付给个人的劳动报酬； ③、根据公司规定发放的个人奖金； ④、支付零星办公用品采购和业务招待费等； ⑤、支付员工因公出差借款； ⑥、支付客户退房款、定金、诚意金； ⑦、经公司领导批准的5000元以上的其他大额现金支出； 3、大额现金支付的规定（2005年8月24日颁布制度） 定义： 大额现金指单笔金额在5000元以上的现金。公司内部单笔现金开支达到大额现金标准的，应按大额现金管理办法进行支付。 支付办法：属于大额现金支出的，经办人员应提前一天填制《大额现金支付通知单》，经相关主管会计审核，财务经理批准签字后方可交于出纳人员安排资金； 出纳人员根据报销人员提供的经相关领导审批后的报销单、借款单等单据及《大额现金支付通知单》所列金额，安排资金，进行付款； 出纳人员从银行提取现金，应当填制《大额现金提取单》，并写明用途和金额，经财务经理批准签字后方可提取； 按公司规定退付客户购房款、定金及诚意金时，出纳人员应当填制《大额现金支付单》并附退款明细，经财务经理批准签字后方可进行退付。 4、费用报销管理制度（西司发2005年49号文） 费用所包括的内容：公司人员工资及附加费、差旅费、办公费、业务招待费、通讯费、保险费、咨询费、会议费、培训费、租赁费、物业管理费、水电费、车辆费用、低值易耗品摊销、审计费、公证费、广告费、诉讼费、税金、以及其他管理性费用。 费用报销执行的原则：公司的各项费用报销及资金支付必须遵循月度及年度费用及资金计划。公司实行计划内支出由常务副总审批，计划外支出由总裁办公会审批的制度。 各类费用报销的流程： 1、公司人员工资及附加费包括公司管理人员工资及按工资提取 的职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险、待业保险费、、住房公积金等。工资（包括基本工资、岗位工资和绩效工资）的 开支审批程序为公司总经理办公室制表，经办公室主任、费用会计 、计划财务部经理、主管财务的副总审核后，由常务副总批准方可 发放。对于根据工资一定比例提取的职工福利费、工会经费、职工 教育经费、养老保险、待业保险费、住房公积金等，其报销程序同 上。 2、差旅费的报销程序为出差人员填制报销单，经部门经理、办 公室主任、费用会计、计划财务部经理、主管副总（总经理助理） 、主管财务的副总审核后，由公司常务副总批准即可报销。 3、办公费指为日常办公消耗支出，由总经理办公室归口管理，报销程序为总经理办公室填制报销单，经办公室主任、费用会计、计划财务部经理、主管财务的副总审核后，由公司常务副总批准即可报销。 4、通讯费指公司日常办公的电话费及根据公司有关制度给予报销的员工手机费，由总经理办公室归口管理，报销程序为报销人填制报销单，经部门经理（办公室主任）、费用会计审核后，公司限额以内的由计划财务部经理批准即可报销，公司限额以外需经主管副总（总经理助理）、主管财务的副总及常务副总审批后方可报销。 5、业务招待费指因业务需要而发生的餐费、礼品费等招待费用。业务招待费审批权限为：使用业务招待费金额在500元（含）以下的由部门负责人批准；500—2000元（含）由各部门的主管领导批准，2000元以上的由公司常务副总批准。报销程序为经办部门填制报销单，经部门经理、费用会计、计划财务部经理、主管副总（总经理助理）、主管财务的副总审核后，由公司常务副总批准即可报销。 6、会议费由总经理办公室归口管理，报销程序为总经理办公室填制报销单，经办公室主任、费用会计、计划财务部经理、主管财务的副总审核后，由公司的常务副总批准即可报销。 7、咨询费是指公司向有关咨询机构进行技术、经营管理咨询时支付的费用；广告费是公司为宣传自身、提高公司知名度、树立品牌所发生的费用；保险费是指公司固定资产参加财产保险和公司为员工购买意外伤害保险等人身保险而支付的费用。以上三项费用的报销程序为经办部门填制报销单，经部门经理、费用会计