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企业所得税模拟考试试题（二） 一、单项选择题（共40题，每题0.5分） 1、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A　管理费用 B　利息 C　生产成本 D　损失 答案：B 考点：资本弱化的特别纳税调整。《法》第四十六条，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 2、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。 A　生产经营 　　　B　机构、场所所在地 C　货物生产地 　　　D　货物销售所在地 答案：B 考点：纳税地点的规定。《法》第五十一条，非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。 关于纳税地点，分居民企业和非居民企业。居民企业记住三点：一是在登记注册地，另有规定除外；二是注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税；三居民企业所设立的非法人企业，由居民企业汇总缴纳，一般情况下二级单位需要在所在地预缴部分税款。 非居民企业也记住三点：一是境内设机构（场所