会计学综合练习1.docVIP

会计学综合练习资料 （一）企业概况 1．企业名称：上海浦新股份有限公司（以下简称浦新公司） 2．开户银行：工商银行上海市分行xx支行 3．银行账号：1486752 4．纳税人类别：一般纳税人 5．纳税人登记号：210204356762254 6．执行税率：增值税17%；所得税25% 7．企业法定注册地址：上海市浦东新区xx路xx号 8．企业性质：上市公司 9．主营业务：生产及销售 （二）2007年11月30日浦新公司结账后总账余额资料 库存现金 157 700 短期借款 700 000 银行存款 3 450 000 应付账款 1 500 000 应收股利 150 000 应付职工薪酬 403 300 应收账款 7 013 600 应付股利 2 000 000 坏账准备 -47 500 长期借款 4 800 000 原材料 780 000 股本 20 000 000 周转物资 894 160 资本公积 46 740 000 生产成本 537000 库存商品 4 044 000 盈余公积 832 700 委托代销商品 71 000 未分配利润 1 100 000 预付账款 2 000 主营业务收入 4 810 000 长期股权投资 3 005 000 主营业务成本 3 500 000 持有至到期投资 92 640 其他业务收入 150 000 固定资产 54 020 000 其他业务成本 130 000 累计折旧 -1 593 600 投资收益 20 000 在建工程 5 000 000 管理费用 160 000 无形资产 1 500 000 销售费用 190 000 （三）明细分类账余额： 1、存货明细账余额 数量 单位成本（元） 金额（元） 原材料 甲材料 5000公斤 50.00 250 000 乙材料 200件 2650.00 530 000 780 000 库存商品 A商品 620件 3000.00 1 860 000 B商品 780件 2800.00 2 184 000 4 044 000 注：原材料和库存商品发出计价均采用先进先出法。 2．生产成本明细账 件数 直接材料 直接人工 制造费用 合计 定额 金额 定额 金额 定额 金额 A产品 150件 2000 300 00 140 21000 0 0 321000 B产品 180 1000 180 000 200 36000 0 0 216000 480000 57000 537000 3．应收账款明细账户余额表 应收账款——诚信公司3000000 ——三星公司1000000 ——中大公司 70000 ——发华公司 75000 ——民生公司 90000 ——大佳公司 975100 ——戈陵商行 863500 ——齐鲁公司 940000 合计： 7 013 600 4．应付账款明细账户余额表 应付账款——世博公司1000000 ——蓝天公司 700000 合计：1 700 000 （四）2007年12月份浦新公司发生的经济业务 1．12月1日，从金桥公司购入3500公斤甲材料，开出支票支付货款200 000元，增值税34 000元。货已验收入库，甲材料的货号为0012。开出支票支付运费4 800元。 2．12月1日，以支票从海浪公司购买办公用品，付款6 435元。 3．12月1日，向工行借入3年期贷款200万元，年利率9%，用于新建办公楼。利息每年计算一次。 4．12月2日，售给海浪贸易公司一批A产品50件，单位售价4000元取得商业汇票一张，金额为234 000元，其中：货款200 000元，增值税34 000元。该汇票期限为3个月，年利率12%。货已由客户自行提走。 5．12月2日，为销售商品出借给海浪贸易公司新的包装物一批，其实际成本为1 600元。同时，收取押金2 000元，已存入银行。按合同约定，包装物应于10天内返还；如逾期不还，将没收押金。 6．12月3日，采购员王军借出差旅费2 000元，给予现金支票一张。 7．12月3日，以现金200元支付总经理参加市政府举办的企业管理培训班学费。 8．12月4日，按照股东大会决议，发放已