第六章项目财务评价.ppt

借款还本付息表的编制 债务偿还方式 借款还本付息表的编制 主要的债务偿还方式 等额利息法 每期付利息额相同，不还本金，最后一期本利全部还清 等额还本 规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息； 等额摊还 规定期限内分期等额摊还本金和利息； “气球法” 期中任意偿还本利，到期末全部还清 一次性偿付 借款期末一次偿付全部本金和利息； 三、主要财务报表编制 损益表 资金来源与运用表 资产负债表 现金流量表 1、损益表 损益表（利润表）是反映项目计算期内各 年的利润总额，所得税后利润的分配情况， 用于计算投资利润率、投资利税率等指标， 对项目进行盈利能力分析。 利润总额 ( 税前利润） 税后利润 可供分配利润 ? 损益表 计算指标： 投资利润率 投资利税率 资本金利润率 2、资金来源与运用表  资金来源与运用表反映项目计算期内 资金来源以及资金使用的情况，用以进行  清偿能力分析，并为编制资产负债表提供  依据。 资金来源 资金运用  盈余资金 ( 累计盈余资金) 3、资产负债表  资产负债表综合反映项目各年的 资产、负债和资本的增减变化情况， 以考察项目资产、负债、所有者权益 结构是否合理。用以计算 资产负债率、 流动比率和速动 比率等指标。? ? 计算指标： 1. 资产负债率 2. 流动比率 3. 速动比率? 会计平衡原理： 资产=负债+所有者权益 资产: 应收账款 存货 流动资产总额 现金 累计盈余资金 在建工程 固定资产净值 无形及递延资产净值 ? 负债及所有者权益: 应付账款 流动负债 流动资金借款 负债 其他短负债 长期借款 资本金 所有者权益 资本公积金 盈余公积金 未分配利润   4、现金流量表（全部投资） 所得