审计第十七章课案.ppt

第三节：现金审计 二、重要实质性程序——1.监盘库存现金 案例 库存现金监盘程序与存货监盘程序的区别： 监盘的程序不同。审计人员进行存货监盘，要复核或与被审单位讨论其存货盘点计划；而库存现金监盘不需要。 监盘的时间不同。库存现金盘点一般安排在外勤审计过程中进行，而存货监盘一般在资产负债表日前后。 监盘的要求不同。库存现金监盘要求实施突击性检查；而存货监盘则要求事前通知、召开盘点预备会议。 第三节：现金审计 二、重要实质性程序 2.抽查大额的现金收支 原始凭证：授权批准，进账情况 关注事项：与生产业务无关的收支事项 3.检查现金收支的正确截止日期 目录 货币资金与业务循环概述 货币资金内部控制及其测试 现金审计 银行存款审计 1 2 3 4 第四节：银行存款审计 一、银行存款的审计目标 1.是否确实存在，是否归被审计单位所有 2.银行存款收支业务是否记录完毕 3.余额是否正确 4.披露是否正确 第四节：银行存款审计 二、重要实质性程序 1.分析行程序——确定资金安全性 计算分析利息收入 2.取得并检查银行存款余额调节表 检查重点：未达款项的真实性 （1）检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项 （2）检查大额在途存款和未付票据 第四节：银行存款审计 二、重要实质性程序 第四节：银行存款审计 二、重要实质性程序——例题 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账