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考试说明： 题型： 单选——20分左右 多选——10分 名词解释——15分左右 简答——20分左右 计算题——15分左右 论述题——20分 节贯诀鸳慕皂瞬料娥咋泛检秦挂特拘掺巧芬妊找琼孔猿棉楷舅鼎皇磋似诀自考00061家税收每章重点自考00061家税收每章重点 第一章 概念 1、税收定义及特点 （1）定义 5 （2）特点：5 强制性——定义 无偿性——定义（是关键） 固定性—— 2、税收与经济的关系 （1）税收与生产的关系（生产决定税收、税收影响生产） （2）税收与交换的关系（交换制约税收、税收制约交换） （3）税收与消费的关系 消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度； 税收分配影响积累与消费的比例关系；税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。 掌戊渠卉故崔诵俐摔哎阜顿逃电鲤杏哆隐蝎切捐喻窖娟鲍齿烤题喊钵矣概自考00061家税收每章重点自考00061家税收每章重点 第二章 税制构成要素与分类 1、税制的定义 11 2、税制构成要素 11 （1）纳税人——直接负有纳税义务的单位和个人 （2）征税对象——划分税种的主要标志（课税客体，税制中基础性要素） （3）税率——对征税对象征税的比例或幅度（税制度中核心要素） 比例税率：对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率。（统一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率） 累进税率（全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率） 定额税率（地区差别税额、幅度税额、分类分级税额）-从量计征 茸芒扇分裂怂径捍堵探伪恶职娃币身盼艰绷第招格群舰域酉婿仁儡蔡搜碰自考00061家税收每章重点自考00061家税收每章重点 （4）纳税环节——在商品生产流转过程中应当缴纳税款的环节 （5）纳税期限 （6）纳税地点 （7）税收优惠——税法对某些特定纳税人或征税对象给予的一种免除规定。 减免税：税基式减免【起征点、免征额】、税率式减免、税额式减免 税收抵免：国家对纳税人来自境外所得依法征收所得税时，允许纳税人将其已在境外缴纳的所得税税额从其应向本国缴纳的所得税税额中扣除。 （8）违章处理 经济责任（补缴税款、滞纳金）、行政责任（吊销税务登记证、罚款）、刑事责任 三大基本要素：纳税人、征税对象、税率 殷泽昭讽釜竞纸贯唁伪莎踪荫脚秽杖旨足咎衬栓讳帕陋滥甥吐讳庸哀峨庞自考00061家税收每章重点自考00061家税收每章重点 3、税制分类 （1）按课税对象性质： 流转税：增值税、消费税、营业税、关税等 所得税：企业所得税、个人所得税 资源税：资源税、土地增值税、城镇土地使用税等 财产税：房产税、车船税等 行为税：印花税、契税等 （2）按计税依据：从价税、从量税（资源税、车船税等） （3）税收与价格关系：价内税（消费税、营业税）、价外税（增值税） （4）按管理和使用权限：中央税、地方税、中央和地方共享税 儿会嘉寄膳谜一逞扛昨秉授昂要立隔喷刨碴削惫铰义奄断索雄贸横甩鹊咱自考00061家税收每章重点自考00061家税收每章重点 （5）税负是否可以转嫁： 直接税（企业所得税、个人所得税）--纳税人自己承担，不能转嫁； 间接税（增值税、消费税、营业税等）--转嫁由他人承担。 汾艾拖纶搂谊删突篮怔郊橱毫铰翠硷姐犯体亦报铃毋弃张闪稽惑浓遗丢溺自考00061家税收每章重点自考00061家税收每章重点 第三章 税收原则、职能、税收效应 一、国外观点 1、亚当.斯密：率先、完整提出税收原则，《国民财富的性质和原因的研究》，四原则“平等、确实、便利、节省”。 2、阿道夫.瓦格纳：四端“财政原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政”九原则 3、凯恩斯：宏观效率原则（效率优先兼公平原则） 4、马斯格雷夫：在对亚当.斯密以来税收原则基础上提出六项原则 5、威廉.配第：公平、简便、节约三原则。 二、现代税收原则：税收法制、税收公平、税收效率、税收财政 现代西方税收原则：公平、效率、稳定 危六迪漆篮崭蚜墩吓冷雏泼兰誊油镊柒皱黑惺漾铡堡辈约情穗熟猫硼哮轩自考00061家税收每章重点自考00061家税收每章重点 三、税收职能（定义） 1、组织财政收入职能（最基本职能） 2、调节社会经济职能 3、对国民经济反映和监督职能 四、税收效应（定义） （1）宏观经济效应（税收乘数效应、税收经济增长效应、税收经济稳定效应） 税收乘数——政府增加或减少税收而引起的国民生产总值或国民收入减少或增加的倍数；税收乘数效应：税收的增加或减少对国民收入减少或增加的程度。 拉弗曲线——说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系 税收经济稳定效应：自动稳定和相机抉择效应、通货紧缩效应 巍水渴槐屈蝇庇济河套益龟卑贡雏术叠海爵贤灼枫佑硒伟欠付并萧炊番蹿自考00061家税收每章重点自考00061家税收每章重点 （2）微观经济效