7.2银行结算账户管理分析.ppt

* * * * * * * * * * 银行结算账户管理 （五）临时存款账户 （除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户）　　 1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可用于办理转账结算和现金收付。　　 2.适用范围： ①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）； ②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）； ③注册验资、增资。　　 备案制 　　（1）有效期最长不得超过2年；　　（2）注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。　　（3）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。 银行结算账户管理 特别注意： 银行结算账户管理 （六）个人银行结算账户　　1.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。　　 2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。 【注意】区别于储蓄账户：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 银行结算账户管理 （七）异地银行结算账户　　（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；　　（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；　　　  了解 银行结算账户管理 （2010年单选）甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（　）。　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.专用存款账户　　D.临时存款账户 　 　 A 银行结算账户管理 （2005年多选）根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（　）。　　A.办理借款转存　　B.办理借款归还　　C.办理现金支取　　D.办理现金缴存 　 　 ABD 银行结算账户管理 （2007年判断）一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（　） 错 银行结算账户管理 （多选题）下列各项中，属于单位银行结算账户的有（　）。　　A.基本存款账户　　B.零余额账户　　C.专用存款账户　　D.临时存款账户 　 　 ACD 零余额账户是一个统称，是指那些用于办理国库集中支付业务的银行结算账户，包括财政部门零余额账户、预算单位零余额账户和财政汇缴零余额账户。 银行结算账户管理 银行结算账户管理 银行结算账户管理 实名制管理　　存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。 银行结算账户管理 账户变更事项的管理 　　存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。 银行结算账户管理 存款人预留银行签章的管理　　（1）单位遗失预留公章或财务专用章：应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。　　（2）个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人：应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。 银行结算账户管理 银行结算账户的对账管理　　银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。 银行结算账户管理 （2007年单选）关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（　）。　　A.存款人应以实名开立银行结算账户　　B.存款人不得出租银行结算账户　　C.存款人可以出借银行结算账户　　D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用 　 　 C 银行结算账户管理 某房地产开发公司在x开户银行开立有基本存款账户。2008年3月2目，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户（账号：998123668989）。3月2日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票人账号为998123668989），并向Y银行提示付款，要求提取现金30万元。Y银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金取款。分析Y银行工作人员的做法是否正确? 银行结算账户管理 一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户。　　本例中，该房地产开发公司在Y银行开立了一个一般存款账户。按照我国现行账户管理规定，该一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。Y银行工作人员严格执行账户管理规定，不予办理现金支取的做法是正确的。 END Thanks!! * * * * * * * * * * * * * * * 第二节 银行结算账户管理 主讲人：孙文静 amandaswj@yahoo.cn 银行结算账户 银行结算账户的概念