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金融审计工作情况分析与思考 金融审计工作情况分析与思考 　一、2007年我省金融审计情况 　　 　　（一）主要做法 　　1.全面应用计算机辅助审计。这次农行审计，根据审计署统一要求，采取全新的数据化审计模式，从数据的分析应用、审计过程控制等方面全面应用计算机。在农信社审计中，全省各审计组均在审计前采集了信贷和存款电子数据，并根据各自情况分别利用电子表格、通审、数据库等不同软件分析筛选数据，锁定了审计重论文联盟www.L点，大大提高了审计工作效率。同时，审计人员的计算机审计意识和审计技能得到了全面锻炼和提高，达到了锻炼队伍、学习提高的目的。 　　2.应对挑战，锻炼队伍。自审计署将国有商业银行审计权限上收以来，我省审计机关多年未对银行类金融机构系统地开展过全面审计，加之这些年人员变化较频繁，金融审计力量相对薄弱。而在今年，金融审计单位却承担了国有商业银行、农信社和证券等横跨3个金融行业门类的审计任务。面对任务重、人员新、业务生的困难。我们没有退缩、卸包袱。而是开动脑筋想办法。一是审前集中时间加强业务培训。二是走出去，到山西省专门学习考察了农信社审计。三是干中学，审计中做好传、帮、带，通过以老带新、以熟带生、以强带弱；使年轻的审计干部、新加入金融审计队伍的干部，在审计实践中得到了锻炼成长，业务水平大大提高。 　　3.进一步加强了对地市金融审计业务的检查指导。今年，我们在农信社行业审计中，从审前准备、审中检查、到审后处理汇总，对全过程加强了跟踪服务、检查和指导工作。在审前准备阶段，组织省市金融审计骨干考察了山西省开展农信社审计情况；召开全省农信社审计工作会议，以会代训，重点讲解了农信社审计的重点、方法；编发了操作性较强的审计工作方案。在审计过程中，分别召开了关中、陕南、陕北农信社审计片会，并深入审计组及时了解工作情况。在审后处理和汇总阶段：通过对个别审计组检查，发现有对重大问题的认定把握不准，审计处理不到位的现象。根据厅领导指示，我们发《审计动态》及时纠正了存在的问题，有力地保证了全省农信社审计工作的开展。 　　4.审计目标更加明确，审计质量进一步提高。今年，金融审计所有的审计项目，尤其是有地市参与的农信社审计。在组织布置工作、制定统一的审计实施方案时，明确要求审计要围绕风险、管理、效益为目标开展工作。并通过对信贷业务合规性审计进行延伸审计调查，发现了一批金融案件线索和重大的违纪违规问题。向各相关部门移交金融案件线索和重大违纪问题线索十项，涉及内部职工的金融违法案件线索四项12人。农行审计，不但核实了大量隐瞒的不良贷款，而且就信贷业务方面骗贷、票据违规、民营企业贷款、消费信贷以及网上银行交易等深层次存在的问题给予全面揭示，审计质量得到进一步提高。 　　 　　（二）存在不足 　　一是全省金融审计专业人员不足，现有从事金融审计人员中业务骨干数量少，并且各地市金融审计力量分布和发展不均衡。省厅自身的金融审计力量仍需加强。 　　二是金融审计创新意识不强，发现案件线索的敏锐性不强。组织金融行业审计的方式、以及审计所采取的方法和审计手段的运用上还需进一步改进。计算机应用总体水平不高。不能独立设计编程模块进行审计。 　　三是实施审计中，内查外调的结合不够。金融审计的重点是信贷业务的核查，但由于各种原因，延伸调查力度不大，延伸不到位，所以效果不明显。这也与审计本身的手段所限有关。 　　四是审计成果的充分挖掘和利用不够。金融行业的审计涉及国家金融政策的运行。我们对审计结果和发现的金融违纪违规问题，基本上是停留在形成一个汇总报告的层面上，除对特别重大的一些违纪违规问题向有关部门进行专项反映外。对大量带有倾向性、普遍性、苗头性的问题没有充分有效地加以利用。 　　 　　二、进一步改进金融审计工作的设想与措施 　　 　　（一）按照全厅审计五年规划，继续深化对农信社、信托、证券和保险的审计。农信社审计在把握其行业特点和现状情况下，重点放在城郊区县信用社，但要关注投向农户小额贷款、异地大额贷款以及有上级插手的贷款，通过资金流向的追查，注意发现资金流动和业务运行过程中存在的突出风险及可能存在的大要案线索；信托审计的重点是信托品种及发行是否合规、项目前期准备是否合规 。关注集合理财项目、证券品种等信托项目风险是否得到控制；针对保险、证券行业机构多、网点分布较广以及业务规模大的特点，积极探索在数据集中条件下，网络式审计模式。以总公司为龙头，加强对数据的分析筛选，锁定审计重点。以主要业务为主线，以部分分支机构为重点，有点有面。强化延伸审计落实和取证工作。 　　（二）进一步加大对地市金融审计的业务指导。通过强化业务培训、内部交流、资源整合、检查指导等手段，加强金融审计执业能力建设，利用三至五年时间在全省培养一支金融审计骨干队伍，尤其是计算机