内部控制试答案.doc

1.在资金支付流程中，正确的流程是（　）。 A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 【答案】B 2.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（　）。 A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 【答案】B 3.下面有关内部控制的说法中错误的是（　）。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 【答案】B 【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。 4.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（ ）。 A.单位可由一人办理货币资金的全过程 B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作 D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账 【答案】B 【解析】选项A，单位不得由一人办理货币资金的全过程；选项C，负责应收款明细账的人员不能同时负责货币资金收入账的工作；选项D，保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和银行存款账。 5.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（ ）。 A.随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票 B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符 C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额 D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，银行账户不得外借、转让、出租 【答案】C 【解析】每日终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照《会计人员工作规范》规定，按照顺序号逐笔登记银行日记账（不得用铅笔书写），每日结出余额。 6.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（ ）。 A.负责采购资金的筹措 B.负责根据情况，按照授权制度的规定，及时办理采购款项的支付 C.请购单的填制和报送 D.分析应付款项的帐龄及偿还情况 【答案】C 【解析】选项C属于使用部门的主要管理权限和职责。 7.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（ ）。 A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准经办货币资金的收付业务 B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行 C.公司销售人员任何时候都不得收取现金 D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行 【答案】C 【解析】公司销售人员原则上不得收取现金，特殊情况应经财务部门事先书面授权批准。 8.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（　）进行连续编号。 A.请购单 B.订购单 C.验收单 D.付款单 【正确答案】 A 【答案解析】 因各个部门均可填制请购单，很难保证各个部门按照统一编号连续填制。企业其他三种凭单均是由单一的部门负责填制的。 9．下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款最有效的方法是： A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳， B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给客户 【正确答案】C 多项选择题： 1.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（ ）。 A.严格遵守国家财务管理制度及规定 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金 B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错自己应立即更改 C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符 D.严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息 【答案】ACD 【解析】选项B，依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错应立即通知审核人员更改，不得自行更改。 2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（ ）。 A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 B. 定期