第五章 会计凭证.ppt

三、记账凭证的填制 (一)专用凭证的填制 特别规定：现金与银行存款相互转换只填付款凭证。 例5-12：B公司2014年6月8日销售A产品一批，价款10000元，增值税销项税款1700元，款项收存银行。 收 款 凭 证 年 月 日 借方科目: 摘要 贷方科目 金额 记账 总账科目 明细科目 附单据 张 合 计 例5-13：B公司2014年7月5日购入甲材料一批，买价30000元，增值税进项税额5100元，货款以支票支付。 三、记账凭证的填制 付 款 凭 证 年 月 日 贷方科目: 摘要 借方科目 金额 记账 总账科目 明细科目 附单据 张 合 计 例5-14：B公司2014年8月10日将现金50000元存入银行。 三、记账凭证的填制 付 款 凭 证 年 月 日 贷方科目: 摘要 借方科目 金额 记账 总账科目 明细科目 附单据 张 合 计 例5-15：B公司2014年8月15日从银行提取现金80000元备发工资。 三、记账凭证的填制 付 款 凭 证 年 月 日 贷方科目: 摘要 借方科目 金额 记账 总账科目 明细科目 附单据 张 合 计 例5-16：B公司于2014年7月6日收到乙企业投入的机器一台，价值60000元。 三、记账凭证的填制 转 账 凭 证 年 月 日 摘要 一级科目 二级科目或明细科目 借方金额 贷方金额 记账 附件 张 合 计 三、记账凭证的填制 (二)通用凭证的填制 例5-12：B公司2014年6月8日销售A产品一批，价款10000元，增值税销项税款1700元，款项收存银行。 记 账 凭 证 年 月 日 摘要 一级科目 二级科目或明细科目 借方金额 贷方金额 记账 附件 张 合 计 例5-13：B公司2014年7月5日购入甲材料一批，买价30000元，增值税进项税额5100元，货款以支票支付。 三、记账凭证的填制 记 账 凭 证 年 月 日 摘要 一级科目 二级科目或明细科目 借方金额 贷方金额 记账 附件 张 合 计 例5-14：B公司2014年8月10日将现金50000元存入银行。 三、记账凭证的填制 记 账 凭 证 年 月 日 摘要 一级科目 二级科目或明细科目 借方金额 贷方金额 记账 附件 张 合 计 例5-15：B公司2014年8月15日从银行提取现金80000元备发工资。 三、记账凭证的填制 记 账 凭 证 年 月 日 摘要 一级科目 二级科目或明细科目 借方金额 贷方金额 记账 附件 张 合 计 例5-16：B公司于2014年7月6日收到乙企业投入的机器一台，价值60000元。 三、记账凭证的填制 记 账 凭 证 年 月 日 摘要 一级科目 二级科目或明细科目 借方金额 贷方金额 记账 附件 张 合 计 讨论题 2015年7月李丽刚从财经学校毕业，现担任A公司出纳。 12月2日，A公司收到南方公司欠款126000元。 12月4日，业务员王凯出差借支5000元，李丽以现金支付。 12月5日，李丽根据“工资结算表”，以现金75900元发放员工工资。 12月6日，公司负责设计的李某持一张金额为1260元的发票前来报销，发票上注明系购买樱花牌吸油烟机。经李丽审核，发票要素齐全。 12月7日，公司副董事持一张金额为1920元的住宿发票前来报销，发票上的日期为2015年2月11日，副董声称是出差的住宿费。经李丽审核，发票上的要素齐全，但李丽也很纳闷，2月11日正好是春节期间呀！ 12月8日，公司财务处长和总账会计一同外出学习半个月，公司决定由李丽兼管总账会计。 12月10日，公司对外支付货款110500元，李丽开出支票，支票上的金额大写为：拾壹万零伍佰元整。 12月25日，由于李丽是外地人，她想利用元旦假期回家探亲，于是当日将所有账目结清，并将有关收据、银行对账单装订成册，移交会计档案室。 分析讨论： 1、上述业务发生后涉及哪些原始凭证？哪些是外来的、哪些是自制的？ 2、李某和副董的发票能否报销？为什么？ 3、李丽能否兼任总账会计？ 4、李丽填写的支票是否正确？如何正确填写？ 5、李丽能否提前结账？ 第五章 会计凭证(Accounting Documents ) 主要内容: 1、凭证的意义 2、原始凭证的填制与审核 3、记账凭证的填制与审核 第一节 会计凭证及原始凭证 一、会计凭证概念 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。 思考：1、合同、协议是会计凭证吗？为什么？ 2