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HYPERLINK file:///E:\\ccbinfo\\kjb.nsf\\1542c4fcd5568b5c48256b8f001d68ac\\5809227e66b1abd448256b9d00176fec?NavigateTo=Prev \t _self 上一个 HYPERLINK file:///E:\\ccbinfo\\kjb.nsf\\1542c4fcd5568b5c48256b8f001d68ac\\5809227e66b1abd448256b9d00176fec?NavigateTo=Next \t _self 下一个 HYPERLINK file:///E:\\ccbinfo\\kjb.nsf\\v_pxjy?OpenView \t _self 返回 培 训 教 育 时间：2002-04-09类别：2、培训资料 题目：财务会计（下）——岗位培训教材 内容： 第四章 现金出纳业务的核算及金库管理 第一节 现金出纳业务概述银行现金出纳业务的核算，是银行会计核算工作不可缺少的一个重要组成部分，也是实现商品生产和商品交换必不可少的经济活动。银行现金出纳工作，通过市场货币投放、回笼情况，调节社会货币供应量，在市场经济运行和整个社会经济生活中具有十分重要的意义。一、银行现金出纳工作的特点银行现金出纳是现金货币流通的基础，它既要服务于国家的货币政策和国家金融宏观调控的方针，又要服务国民经济各部门、单位和广大人民群众以及银行自身业务的需求。因此，银行现金出纳工作具有区别于其他部门和行业的特点：（一）银行现金出纳是全社会现金出纳中心，银行的现金出纳工作政策性强，涉及面广，业务量大，要求高，它是银行极端重要的工作部门。（二）银行现金出纳工作业务技术性强，它每天吞吐巨额钞票，要负责现金、外币、债券的收付、保管、调运等工作，每笔业务的处理要准确、及时、安全。因此，要求认真细致做好审查凭证、清点票币、挑剔残币、整理捆扎、记录账目、办理交接、保管调运等操作环节。在现金收付整点过程中，还要识别真假票币，合理安排库存现金量，合理搭配现金的券别比例。（三）银行现金出纳工作管理性强，由于银行现金出纳涉及面广、业务量大、营业机构、金库和出纳人员众多，客观上要求银行要专门设置出纳管理机构执行现金出纳职能，专门管理和处理日常现金出纳业务，组织系统管理。二、银行现金出纳工作的基本原则办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法规和政策，遵守《中国人民建设银行出纳制度》，坚持以下原则：（一）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运临柜、管库、守库、押运四个工作环节，直接接触现金，责任重，危险大，不能由一人单独办理，必须实行“四双”制度，互相协调，互相关照，互相制约，互相监督，以保证国家财产免受损失，保障现金出纳人员的人身安全。（二）账实分管、收付分开、交接清楚、责任分明。柜面收付分设尾箱，收款尾箱在当日营业开始时应空箱上柜账实分管是指钱账不能由同一个人兼管。收付分开是指在办理现金收付业务中，应分设收款柜、付款柜。交接清楚、责任分明是指在现金出纳整个工作过程中，现金、金库钥匙、业务公章、武器弹药等要加强管理，分清责任；换人经营时要办理交接手续，当面点交清楚，明确责任。（三）办理收付业务，必须坚持收入现金先收款后记账、付出现金先记账后付款坚持收入现金先收款后记账，要求收入现金时，先由收款员审查交款凭证，按程序收妥现金，再交会计部门记账，从而能防止发生现金与凭证不符而造成责任不明的情况。坚持付出现金先记账后付款，要求付出现金时，先由会计部门审核凭证无误并记账后，再交出纳部门支付现金，从而能有效防止透支或冒领事故。（四）坚持复核制度，每笔收、付业务都要经过换人复核、换人复点复核制度是保证现金收付准确的重要措施。现金复核主要包括三个内容：1.审查凭证的正确性、合法性；２.现金来源、现金使用是否符合国家政策和现金管理制度；３.清点现金、核对金额、确保收付现金正确。（五）坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库，保证账实相符按照出纳制度规定，各级出纳管理部门要定期或不定期进行查库。通过查库，一方面要对库存现金的账实进行检查，另一方面还要检查库房管理制度和保卫设施情况，从而加强对库房管理的监督和检查，堵塞漏洞，消除隐患，健全制度，保证库款安全。（六）坚持交接制度出纳柜组款项、岗位人员及重要物品的变动，都要进行交接登记，当面点交清楚，以明确责任。（七）日清日结，中午碰库日营业终了结账，凡收入的现金，未经复点与整理，不得对外付出，也不得解交发行库。（八）出纳专柜不得办理与出纳无关的业务。 第二节 现金出纳业务的核算一、向人民银行发行库提取、交存现金的核算向人民银行发行库提取和交存现金的任务