2015CPA审计第10章采购与付款循环的审计(下载版)技术总结.docx

PAGE23 / NUMPAGES23 第十章 采购与付款循环的审计 一、单项选择题 1.采购与付款循环的审计中，对于请购单的处理，正确的是( D )。 A.请购单只能由仓库负责填写 B.大多数企业对正常经营所需物资的购买均作特别授权 C.租赁合同和资本支出，企业通常不要求作特别授权 D.每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准 2.以下与采购交易相关的内部控制程序中，注册会计师认为与“完整性”认定最相关的是（ A ）。 A.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账 B.注销凭证以防止重复使用 C.对卖方发票、验收单、订购单和请购单做内部核查 D.要求收到商品或接受劳务后及时记录采购交易 3.下列采购与付款环节的内部控制中，不合理的是（　D　）。A.支票连续编号B.记录应付账款的人员不得经手现金、有价证券和其他资产C.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与 支票汇总记录的一致性D.出纳定期编制银行存款余额调节表 4.以下企业固定资产的内部控制中，最重要的环节是( D )。 A.账簿记录制度 B.资本性支出和收益性支出的区分制度 C.定期盘点制度 D.预算制度 5.采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是（　A　）。A.请购单B.订购单C.验收单D.入库单 6.下列关于固定资产内部控制的说法中，不正确的是( B )。 A.通常，大中型企业应编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算；小规模企业即使没有正规的预算，对固定资产的购建也要事先加以计划 B.企业的资本性预算只有经过总经理批准方可生效 C.所有固定资产的取得和处置均需经企业管理层书面认可 D.企业应制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准 7.在采购与付款审计的实质性分析程序中，注册会计师要识别需进一步调查的差异并调查异常数据关系，下列关于这类程序的说法不正确的是( B)。 A.分析月度已记录采购总额趋势，与往年相比较，对异常波动必须与管理层讨论 B.将实际毛利与以前年度和预算相比较，对任何差异都要进行调查 C.计算记录在应付账款上???赊购天数，并将其与以前年度相比较 D.检查常规账户和付款及异常项目的采购 8.注册会计师执行的下列审计程序中，与实现采购交易截止认定最相关的是( C )。 A.从验收单追查至采购明细账 B.追查存货的采购至存货永续盘存记录 C.将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较 D.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类 9.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付，主要是针对应付账款的( B )认定。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.发生 10.以下审计程序中，可以证明固定资产完整性认定的是( C )。 A.检查已入账的固定资产授权批准手续是否齐备 B.结合固定资产清理科目，检查固定资产账面是否已经转销 C.检查当期增加的固定资产是否均已记录 D.检查债务重组或非货币性资产交换转出固定资产是否已做会计处理 11.从验收单追查至采购明细账，能查明存货的( C )认定。 A.存在 B.计价和分摊 C.完整性 D.权利和义务 12.B注册会计师在对Y公司应付账款项目审计的过程中，发现“应付账款”科目所属明细账的期末贷方余额是800万元，“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额是500万元，对于Y公司资产负债表上“应付账款”项目填列的金额，B注册会计师认为正确的是（ C ）。 A.800万元 B.500万元 C.1300万元 D.300万元 13.注册会计师实施的下列审计程序中，针对应付账款完整性证明力最弱的是（ C ）。 A.从请购单追查至应付账款明细账 B.函证应付账款 C.取得应付账款明细账，复核加计是否正确，并与总账核对 D.实施采购业务的截止测试 14.注册会计师对应付账款进行函证，最佳的函证方式是（ A ）。A.积极式 B.消极式 C.积极式和消极式的结合 D.积极式或消极式均可 15.下列关于与应付账款的确认和记录的相关处理，正确的是（ D ）。 A.与应付账款确认和记录相关的部门一般没有责任核查购置的资产 B.在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上记载的事项与订购单上的有关资料核对，无需再与验收单上的资料进行比较 C.出纳可以兼任应付账款明细账记账员 D.手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿 16.下列选项中，最能