2016会计从业考试会计基础大題.docxVIP

编制下述业务的相关会计分录：（1）企业购入材料一批，增值税专用发票上注明价款3664000元，增值税进项税额622880元，款项未付款，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料；（2）7月3日，用银行存款偿还到期短期借款662000元。（3）生产车间领用材料139000元用于生产W产品。（4）用银行存款支付当月利息费用1800元。（5）分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬为71900元。要求：根据上述资料进行下列计算分析答案：（1）借：原材料 3664000应交税费-应交增值税（进项税额）622880贷：应付账款 4286880（2）借：短期借款 662000贷：银行存款 662000（3）借：生产成本 139000贷：原材料 139000（4）借：财务费用 1800贷：银行存款 1800（5）借：销售费用 71900贷：应付职工薪酬 71900某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000元，扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人员工资为60000元。要求：（1）编制向银行提取现金的会计分录。借：库存现金 652000贷：银行存款 652000（2）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。借：生产成本 560000贷：应付职工薪酬 560000（3）编制发放工资的会计分录。借：应付职工薪酬 652000贷：库存现金 652000（4）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。借：制造费用 50000贷：应付职工薪酬 50000（5）编制代扣款项的会计分录。借：应付职工薪酬 28000贷：其他应收款 2000其他应付款 26000甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增效的注册资本额为1803000元。（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列式Q材料货款金额为150700元，增值税25619元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月3日，以库存现金支付Q材料半年装卸费500元。（4）7月25日Q材料运达并验收入库。（5）7月29日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。要求：根据上述资料进行下列计算分析。（1）编制业务（1）所述交易事项的会计分录。借：银行存款 1903000贷：实收资本 1803000资本公积 100000（2）编制业务（2）所述交易事项的会计分录。借：在途物资 150700应交税费-应交增值税（进项税额）25619贷：应付账款 176319（3）编制业务（3）所述交易事项的会计分录。借：在途物资 500贷：库存现金 500（4）编制业务（4）所述交易事项的会计分录。借：原材料 151200贷：在途物资 151200（5）编制业务（5）所述交易事项的会计分录。借：应付账款 176319贷：银行存款 176319甲公司所得税税率25%，该公司2012年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益类有关账户发生额如下：账户名称 12月份发生额 1-11月累计发生额借方贷方借方贷方主营业务收入318000 5000000主营业务成本252500 2800000销售费用2600 10000营业税金及附加1000 29000其他业务成本 7500 32500营业外支出2000 11000财务费用3000 30000管理费用4400 50000其他业务收入9500 45000营业外收入3000投资收益20000要求：计算甲公司2012年度利润表下列报表项目金额：（1）营业收入（）元；营业收入=主营业务收入（5000000+318000）+其他业务收入（45000+9500）=5372500（2）营业成本（）元；营业成本=主营业务成本（2800000+252500）+其他业务成本（32500+7500）=3092500（3）营业利润（）元；营业利润=主营收入（5372500）-营业成本（3092500）-销售费用（10000+2600）-营业税金及附加（29000+1000）-财务费用（30000+3000）-管理费用（50000+4400）+投资收益（20000）=2170000（4）利润总额（）元；利润总额=营业利润（2170000）+营业外收入（3000）-营业外支出（11000+2000）=2160000（5）净利润（）元。所得税费用=利润总额*企业所得税税率=2160000*25%=540000；净利润=利润总额