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基于财务报表三大股份制商业银行调研探析及趋势化预测 　　【摘要】本文我将分为商业银行的基本理论、商业银行发展概况、针对股份制商业银行的调研分析、三大股份制商业银行财务报表分析、商业银行发展状况评价、我对三大商业银行发展的观点和看法、商业银行发展状况评价、股份制商业银行发展趋势等七个部分来综合阐述我的观点和意见 【关键词】商业银行 财务分析 招商银行 兴业银行 民生银行 一、引言 商业银行的迅速发展对中国经济起着至关重要的影响作用。以兴业银行、招商银行和民生银行为代表的领头羊在经济发展过程中起着至关重要的作用，本文因此采用重点抽样的方法选取上述三家银行的财务报告进行调研分析，得出相应结论，并且提出股份制商业银行的优缺点，加以对比和分析 二、商业银行的基本理论 商业银行是指以盈利为目的，以经营存放款和办理转帐结算为主要业务，具有信用创造功能的金融企业。商业银行能够接受以签发支票作为主要支付手段的活期存款，办理转帐结算业务并且提供广泛的金融服务 三、商业银行发展概况 （一）我国商业银行发展概况 我国的经济社会正处于快速发展的阶段，金融中介机构在经济中扮演着越来越重要的角色，而商业银行又是金融机构重要的组成部分。另一方面，随着现今全球经济竞争日益加剧，我国的商业银行所面临的外部环境以及挑战变得更加复杂 （二）国外商业银行发展概况 1.美国商业银行发展概况。美国商业银行发展历时时间长，规模大，对市场和企业的操控能力强。美国主要商业银行有：花旗集团、摩根大通、贝尔斯登银行、美怡银行等 2.日本商业银行发展概况。日本目前正处于第三次兴盛发展期，商业银行的主导地位也随之发生了变化。日本全国性的商业银行只有3个，剩下的都是地方性商业银行。大型商业银行主要有：三菱UFJ银行、瑞穗银行等 四、针对股份制商业银行的调研分析 这篇文章中，我重点研究的是大型股份制商业银行。国有商业银行中农工建交所占比例最大，利润最高，但其银行报表缺乏研究价值，一直情况非常稳定，处在高水平盈利区间内，因此不选择国有股份制银行 五、三大股份制商业银行财务报表分析 （一）招商银行财务报表分析 招商银行成立于1987年4月8日，总行设在深圳，业务以中国市场为主。招商银行于2002年4月9日在上海证券交易所上市，A股股票代码600036。2006年9月22日，招商银行在香港联合交易所上市，H股股份代号3968 （二）基于资产负债表的总体情况分析 截至2015年12月31日，招商银行资产总额达54，749.78亿元，比2014年末增长15.71%。资产总额的增长主要是由于本集团贷款和垫款、应收款项类投资等增长。招商银行负债总额为51，132.20亿元，比2014年末增长15.77%，主要是客户存款、拆入资金及卖出回购金融资产款、应付债券等稳步增长 1.基于利润表的损益分析。2015年，本集团实现税前利润750.79亿元，比2014年增长2.24%，实际所得税税率为22.72%，比2014年下降0.95个百分点。其中主营业务收入即利息收入占到总量的67.9% 2.基于现金流量表的现金管理分析。贷款投放的行业结构也同样反应贷款质量以及商业银行抵御风险的能力。对不同行业的投放的比率往往体现出行业的周期性特征。从贷款投向来看，零售贷款的不良率还是要低于企业贷款，而个人住房抵押贷款不良率还是较低的，尽管数额上相对2009年略微有所增加 （三）民生银行财务报表分析 1.基于资产负债表的总体情况分析。民生银行资产总额40，151.36亿元，比上年末增加7，889.26亿元，增幅24.45%；发放贷款和垫款总额18，126.66亿元，比上年末增加2，384.03亿元，增幅15.14%；吸收存款总额24，338.10亿元，比上年末增加2，871.21亿元，增幅13.38% 2.基于利润表的损益分析。民生银行实现归属于母公司股东的净利润445.46亿元，同比增加22.68亿元，增幅5.36%；实现营业收入1，354.69亿元，同比增加195.83亿元，增幅16.90%；净息差和净利差分别为2.59%、2.41%，同比分别提升0.10和0.11个百分点；基本每股收益1.31元，同比增加0.07元，增幅5.65%；归属于母公司股东每股净资产7.03元，比上年末增加1.22元，增幅21.00% （四）兴业银行财务报表分析 1.基于资产负债表的总体情况分析。兴业银行资产总额52，988.80亿元，较期初增长20.25%。其中贷款较期初增加1，862.60亿元，增长11.69%；买入返售金融资产较期初减少4，868.37?|元，降幅68.30%；各类投资净额较期初增加12，385.04