形成性考核册业2及模拟实验答案讲解.doc

本文档是据徐州贾汪电大蒋老师整理，如果有疑问请在论坛中讨论。 《基础会计》作业2 习 题 一 （1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1 借：银行存款 500000 4 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 5500000 2 借：无形资产 100000 5 借：长期借款 350000 贷：实收资本 100000 贷：银行存款 350000 3 借：银行存款 300000 6 借：原材料 70000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本—XX公司 70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下： 借方 银行存款贷方期初余额 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 eq \o\ac(○,5) 350000 eq \o\ac(○,1) 500000 eq \o\ac(○,3) 300000 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 eq \o\ac(○,6) 70000 借方 实收资本 贷方 期初余额 1640000 eq \o\ac(○,1) 500000 eq \o\ac(○,2) 100000 eq \o\ac(○,4) 5500000 eq \o\ac(○,6) 70000 借方 固定资产 借方 固定资产 贷方 期初余额 1886000 eq \o\ac(○,4) 5500000 借方 短期借款 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 eq \o\ac(○,3) 300000 借方 无形资产 借方 无形资产 贷方 eq \o\ac(○,2) 100000 借方 长期借款 借方 长期借款 贷方 eq \o\ac(○,5) 350000 期初余额 350000 习 题 二 （1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/（50+100）=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本： 甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：原材料 —甲材料 42750 5. 借：在途物资 —甲材料 80600 —乙材料 60500 应交税费—应交增值税(进项税额) 13600 应交税费—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款 94200 贷：应付账款 120675 2. 借：其他应收款 3000 6. 基础会计课程只学习材料按照实际成本的核算，不用材料采购科目核算，不需要期末结转入库材料的实际成本。 贷：库存现金 3000 3. 借：原材料—丙材料 6300 应交税费—应交增值税(进项税额) 1020 贷：银行存款 7320 4. 借：应付账款 120675 贷：银行存款 120675 （2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。（略） 总分类账户 借方 银行存款贷方期初余额383400 借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 eq \o\ac(○,3) 7320 eq \o\ac(○,4) 120675 eq \o\ac(○,5) 94200 借方 物资采购 贷方 eq \o\ac(○,1) 103250 eq \o\ac(○,6) 109550 eq \o\ac(○,3) 6300 eq \o\ac(○,5) 80600 借方 应交税费 贷方 eq \o\ac(○,1) 17425 期初余额 2200 eq \o\ac(○,3) 1020 eq \o\ac(○,5) 13600 借方 应付账款 贷方 eq \o\ac(○,4) 120675 期初余额 7500 eq \o\ac(○,1) 120675 借方 现金贷方 借方 现金 贷方 期初余额 6000 eq \o\ac(○,2) 3000 借方 其他应收款 贷