净现金流与净利润比较分析.docVIP

净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量简介 　　净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量是 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量表中的一个指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。 　　在此应注意两点：第一，净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量是同一时点(如2007年末) HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流入量与 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流出量之差。第二，净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量按投资项目划分为三类：完整工业投资项目的净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量、单纯固定资产项目的净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量和更新改造项目的净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量。 　　由于利润表所反映的损益信息的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏帐的可能性。另外，利润表受人为调节的空间较大。因此，通过编制 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量表，以提供 HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/ \t _blank 会计报表使用者更为全面、更为有用、更为真实的信息。 　　举一简单的例子，某企业实现利润1000万元，现金净流量300万元。可以看出，虽然该企业实现了1000万元的利润，但是现金净流入却只有300万元，可能性包括有： 　　一是有大量的应收帐款没有收回，使得企业现金没有更多的增加;二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加，但却可能为下一期现金增加创造了条件;三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款;等等。通过对 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量表、利润表、资产负债表的分析，可以更清晰地了解企业本期的经营活动情况，更全面的评价企业本期的经营活动的质量，有助于报表使用人做出相关决策。 　　按照企业生产经营活动的不同类型，现金净流量可分为：经营活动现金净流量;投资活动现金净流量;筹资活动现金净流量。 　　净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量的计算方法 　　净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量所反映的是企业在一定时期内 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流入和流出的资金活动结果。在数额上它是以收忖实现制为原则的 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流入量和 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流出量的差额。其基本计算公式为：净 HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流量= HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流入量- HYPERLINK /caiwuguanli/xianjinliu/catid-358-1/ \t _blank 现金流出量。 　　净 HYPERLINK /caiwug