10.1.1库存现金、其他货币资金.docVIP

库存现金 1.使用范围：（1）工资；（2）奖金、福利费用；（3）向个人收购农副产品的价款；（4）差旅费；（5）1 000元人民币以下的零星支出。 2.限额：3—5，最多不超过15天。单位超过限额的现金应于当日终了前存入银行；低于限额时，可以从银行提取现金，补足限额。 3.收支日常管理 1）现金收入应于当日送存开户银行。（*考点） 2）原则上支付现金时不得从现金收入中直接支付，即不得坐支现金。（*考点） 3）企业从开户银行提取现金，应写明用途并由财会部门负责人签字盖章，经银行审核后，予以支付现金。 4）企业必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经银行审核后，予以支付现金。（*考点） 5）不得白条抵库；套取现金；出租账户；公款私存；私设小金库等等。（***考点） 4.总分类核算 现金收入的内容主要有：从银行提取的现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取结算起点以下的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。 1）差旅费的核算： 例：（1）公司经理出差预支差旅费1000元，以现金支付。 借：其他应收款（因为属于给个人周转使用的备用金） 1 000 贷：库存现金 1 000 （2）经理出差回来，报销差旅费950元，余额退回。 　　 借：库存现金　　　　　　　　　　　　 50 　　　　 管理费用　　　　　　　　　　　　 950 　　　　 贷：其他应收款 　　 　1 000 （3）经理出差回来，报销差旅费1050元，不足部分以现金支付。 借：管理费用 1 050 贷：库存现金 50 其他应收款 1 000 注：生产车间（车间主任）——制造费用 行政管理部门——管理费用 销售人员——销售费用 2）罚款的核算： 例：（1）公司职员小王因上班迟到被处以50元的罚款，作出处罚决定时： 　　 借：其他应收款——小王（包括：② 罚款） 　　50 　　　　 贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　50 （2）收到罚款时： 　　 借：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　 50 　　　　 贷：其他应收款——小王　　　　　　　　　　　　　50 其他货币资金 主要包括外埠存款、银行本票、银行汇票、信用卡、信用证和存出投资款等。（**考点） 1.外埠存款的核算（*考点） （1）汇往外地开立采购专户时： 　　 借：其他货币资金——外埠存款 　　　 　贷：银行存款 （2）采购结束，收到采购员交来发票账单时： 　 　 借：在途物资 　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款 （3）剩余资金转回公司存款户时： 　　 借：银行存款 　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款 2.银行汇票（或银行本票）存款 ① 银行汇票（异地） 注意：银行汇票是按其实际发生额结算。（前提是结算额要小于或者等于其票面金额） ② 银行本票（同城）：分为定额和不定额两种。 注意：银行本票是按其票面金额结算。 *收到是借记“银行存款”，申请是借记“其他货币资金——银行汇票（本票）存款”。 （1）取得银行汇票时： 　 　借：其他货币资金——银行汇票　　　　20 000 　　　 　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 20 000 （2）购买材料并取得发票时： 　　 借：原材料　　　　　　　　　　　　 10 000 　　　 　应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 　　　 　贷：其他货币资金——银行汇票　　　　　11 700 （3）收回余款时： 　 　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 8 300 　　　 　贷：其他货币资金——银行汇票　　　　　8 300 3.信用卡存款 （1）存入中国建设银行资金开立信用卡时： 　 　借：其他货币资金——信用卡存款　　　　　50 000 　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　50 000 （2）支付电话费用： 　 　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　2 000 　　 　　贷：其他货币资金——信用卡存款　　　　　 2 000 4.存出投资款 （1）企业向证劵公司划出资金时：