2012年会计继续教育小企业部分.docVIP

2012年会计继续教育小企业部分 小企业-----收入 1,为方便会计核算，一般以提供的劳务（是否跨年度）作为划分标准。 2,在采用完工百分比法确认收入时按（本报告期间确认的收入＝劳务总收入×本报告期期末止劳务的完成程度－以前报告期间已确认的收入)公式计算. 3,（销售折让）小企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。 4, 小企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税所得额的调整，应（作为报告年度的纳税调整）。 5, 现金折扣在实际发生时，（计入财务费用）。 6,债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除是（现金折扣）。 7, 企业按照国家有关部门批准的收费标准和合同约定在取得入网费收入时，应贷记（递延收益）。 8, 合同或协议规定使用费是分期支付，则（应按合同或协议规定的收款时间和规定的收费方法计算的金额分期确认）。 9, 包括在商品售价内的服务费（企业应在商品销售实现时，按售价扣除该项服务费后的余额确认为商品销售收入，服务费递延至提供服务的期间内确认为收入）。 10, 其他业务的成本，通过（其他业务支出）结转。 1,小企业在确定销售商品收入金额时，应考虑各种预计可能发生的现金折扣。（错误） 2,小企业对发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲减退货当期的销售收入。（正确） 3,提供劳务的总收入应按小企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，即按实际收到或应收的价款入账。（正确） 4,小企业在确定销售商品收入金额时，应考虑各种预计可能发生的现金折扣。（错误） 5, 小企业为尽快出售一些残次、陈旧、冷背的商品而进行降价销售，降低的价格不属于商业折扣。（错误） 6, 未确认收入的已发出商品的退回，不进行账务处理。（错误） 7, 销售折让应在实际发生时计入当期销售费用。（错误） 8, 对售出商品实施继续管理，既可能源于仍拥有商品的所有权，也可能与商品的所有权没有关系。（正确） 9,月度终了，小企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（正确） 10, 完工百分比法确认收入，仅适用于提供劳务的交易。（正确） 11, 广告费收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认。广告的制作佣金收入则应在年度终了时根据项目的完成程度确认。（正确） 小企业-----负债 1、小企业按规定预提计入本期成本费用的各项支出，实际发生的支出大于已经预提的数额，应当（计入当期费用） 2、小企业销售需要交纳消费税的物资时，按规定应交纳的消费税，借记（主营业务税金及附加）。 3、按照规定实行所得税先征后返的小企业，应当在实际收到返还的所得税时（冲减收到当期的所得税费用） 4、发生的短期借款利息应当直接计入当期（财务费用）。 5、小企业购进的物资、在产品、产成品等发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目贷记（应交税金—应交增值税（进项税额转出）） 6、委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的所纳税款（准予扣除）。 7、从税后利润中提取的福利费主要用于职工集体福利设施，在会计核算中将其作为（所有者权益）。 8、应付票据属于（负债类科目）类科目。 9、销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报交纳营业税，记入（固定资产清理）科目。 10、小企业销售免征增值税项目的货物（只能开具普通发票）。 11、长期应付款是指小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款，下列属于长期应付款的是（融资租入固定资产的租赁费）。 1、视同销售货物，不需要计算交纳增值税。（错误） 2、消费税是国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收的一道税。（正确） 3、应收账款是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的费用。（错误） 4、从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14%提取，其工资总额的构成与统计上的口径一致，不作任何扣除。（正确） 5、小企业按规定计算交纳的城市维护建设税，通过“应交税金”科目下设置的“应交城市维护建设税”明细科目进行核算，同时，记入“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”等科目。（正确） 6、其他应交款是指小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。（正确） 7、从税后利润中提取的福利费主要用于职工集体福利设施，在会计核算中将其作为（错误）。 8、为了总括地核算小企业应付职工个人劳动报酬的结算和分配情况，在会计上设置“应付工资”科目。（正确） 9、应付税金属于费用类科目，贷方登记应交纳的各种税金；借方登记已交纳的各种税金；余额在贷方，表示尚未交纳的各种税金，余额在借方，表示多交的税金。（错误）