注会考试《会计》学的习笔记-第九章负债02.pdfVIP

高顿财经CPA培训中心 第九章　负债（二） 第一节　流动负债 五、应交税费 应交税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增 值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等 税费，以及在上缴国家之前，由企业代扣代缴的个人所得税等。 （一）增值税 1.科目设置 （1）一般纳税企业 在 “应交税费”科目下设置 “应交税费——应交增值税”和 “应交税费—— 未交增值税”两个明细科目进行核算，其中， “应交税费—— 应交增值税”科目分别设置 “进项税额”、 “已交税金”、 “销项税额”、 “出口退税” 、 “进项税额转出”等专栏。 （2）小规模纳税企业 设置 “应交税费——应交增值税”科目。 2.一般纳税企业一般购销业务的会计处理 （1）购进货物 借：库存商品等 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　贷：银行存款等 （2）销售货物 借：应收账款等 　贷：主营业务收入 　　　应交税费——应