会计从业资格试复习资料.docVIP

五、业务题（每笔经济业务2分，共30分）（1）从邯郸钢铁公司购入钢铁一批,增值专用发票注明价款10000元，增值税1700元，供应单位代垫运杂费用500元，?? 款项以银行存款支付。 借：材料采购-钢铁 ????????????????? 10500 应交税费-应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款?????????? ?????????????? 12200（2）办公室王某预借差旅费2000元，以现金支付。借：其他应收款-王某?? 2000 贷：库存现金????? 2000（3）从银行提取现金18000元并发工资。（提取和发放）提取： 借：库存现金?? 18000 贷：银行存款 18000发放：借：应付职工薪酬—工资??? 18000 贷：库存现金 ?? 18000（4）销售A产品一批，增值税专用发票注明价款60000元，增值税10200元，货已发出，款已收妥存入银行。借：银行存款??? ? 70200 贷：主营业务收入??? 60000 应交税费-应交增值税（销项税额）10200（5）收回前欠货款30000元存入银行。借：银行存款? 30000 贷：应收账款30000（6）王某出差回来报销差旅费1700元，退回多余现金300元。借：管理费用? 1700 库存现金?? 300 贷：其他应收款-王某2000（7）从鞍山钢铁公司购进螺纹钢材一批，增值税专用发票注明价款30000元，增值税5100元，对方代垫运杂费用800元，材料验收入库，结算凭证已到，合同约定30天后付款。借：原材料 ????????????? ??? 30800?? 应交税费-应交增值税（进项税额） 5100 贷：应付账款?????? ? 35900????????????????? （8）销售B产品一批，增值税专用发票注明价款100000元，增值税17000元，货已发出，款未收到借：应收账款???? 117000 贷：主营业务收入 ? 100000 应交税费-应交增值税（销项税额）17000（9）月末，计算本月应发放职工工资18000元，其中生产工人工资13800元，车间管理人员工资1200元，行政管理人员工资3000元。借：生产成本? 13800??? 制造费用?? 1200??? 管理费用??? 3000 贷：应付职工薪酬—工资1800010）月末，记提本月固定资产折旧6000元，其中车间用固定资产折旧5000元，行政管理部门用固定资产折旧1000元。借：制造费用?? 5000????? 管理费用? 1000???? 贷：累计折旧 6000（11）月末，经清查，企业库存材料螺纹盘亏2000元。其中保管人员失职造成损失500元；自然灾害造成损失1500元，其中保险公司应赔偿1000元，其他转作营业外支出。审批前借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢? 2000 贷：原材料?????????????????? ????????? 2000审批后：借：其他应收款-保管人员 500 -保险公司 1000 营业外支出 500 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2000（12）月末，发现短缺设备一台，账面原值为40000元，已提折旧18000元，经批准转作营业外支出。审批前：?? 借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 22000?????? 累计折旧????????????????????????? 18000?????? 贷：固定资产-设备????????????? ??? 40000审批后：?借：营业外支出 22000???? 贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢22000（13）月末，结转已销售A产品成本48000元，B产品成本80000元，合计128000元。借：主营业务成本128000 贷：库存商品?-A产品 48000-B产品80000 （14）月末，计算确定应交增值税，应交城市维护建设税、应交教育费附加、城市维护建设税税率为7%，教育费附加3%借：营业税金及附加? 22440 贷：应交费用-应交增值税20400（17000+10200-1700-5100） -应交城建税1428（20400X7%） -应交教育附加612（20400X3%）（15）月末将损益类账