3.银行承兑汇票.docxVIP

应收票据：即银行承兑汇票，简称银票，主要有四种情况：托收（委托我开户行向客商开户行收取款项，只能转账，不能支取现金）背书转让（将收到的银票背书转让给其他公司，自己家叫背书人，接收方叫被背书人）库存发票（由出纳保管。注意银票的期限及管理）托收在途（已申请托收，在办理途中）银行承兑汇票的特点： 1、无金额起点限制。（单张最高1000W） 2、银行是主债务人。 3、出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人。 4、只有根据购销合同进行合法的商品交易才能使用银行承兑汇票，其它方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用此方式。 5、付款期限最长达6个月。 6、持票人在汇票到期日前可以持票到银行办理贴现。7、汇票有效期内可以转让。 8、对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行承兑汇票的融资功能(作为一种债务，获得了6个月等的资金)；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通过向银行申请贴现的方式，获得资金（如果在期间贴现会有贴现息损失）。 9、持票人可持未到期的银行承兑汇票通过背书转让给其他债权人。 10、只用于单位与单位之间；只能转账，不能支取现金。 11、同城、异地均可使用。12.企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五（作为无偿使用资金的代价及银行办理手续的费用）交纳手续费。13.出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，若到期前未缴存足额票款，承兑银行向持票人付款，但同时对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。14.银行承兑汇票一式三联，用于流通的是第二联，一联交给出票人、一联交银行留底。15.欠缺记载上述规定事项之一的，则该银行承兑汇票无效。收到银票时，要审核检查，看有无明显错误，否则不能背书转让，或托收。出票人在汇票上注明“不得转让”字样的汇票丧失流通性，其后手不得再转让。出票人将签发好的银行承兑汇票交给收款人后，出票行为即告完成。银票收付台账管理类似于库存现金。收：收到银票，先在银票签收表上签收，在台账中登记银票信息。复印银票，交由各岗位做账。付：1.在背书单上填上被背书人，盖财务章，法人章。2.在台账上将以转让的要填写转让。