台湾金融研训院第23期银行内部控制与内部稽核测验试题解析.PDFVIP

台灣金融研訓院第 23 期銀行內部控制與內部稽核測驗試題 科目：銀行內部控制與內部稽核（一般金融類） 入場通知書編號：___________ 注意：本試卷正反兩頁共80題，每題 1.25 分，限用2B鉛筆在「答案卡」上作答。 本試卷之試題皆為單選選擇題，請選出最適當答案，答錯不倒扣；未作答者，不予計分。 答案卡請務必繳回，違者該科以零分計算。 1.下列何者為稽核單位隸屬於董（理）事會之目的？ (1)管理階層之關係 (2)組織內之成長 (3)超然獨立之精神 (4)方便涉入其他單位的經營活動 2.內部環境是其他所有內部控制及風險管理要素的基礎，而下列哪一項是內部環境的核心？ (1)董事會 (2)總經理與副總經理 (3)總稽核與稽核處 (4)監察人 3.依金融機構內部控制之責任層級，內部稽核部門發現內部控制缺失，應先向何者報告？ (1)董事會 (2)總經理 (3)總稽核 (4)分行經理 4.有關內部稽核的職能，下列敘述何者錯誤？ (1)從例行查核延伸為諮詢服務 (2)由 「法規導向稽核」轉為「風險導向稽核」 (3)加強機構內人員與資訊的交流 (4)保證銀行永續成功經營 5.內部控制理論發展的初期階段可溯自 1936 年美國會計師協會發布的「會計師對財物報表的審查」，及 1949 年美 國審計程序委員會提出之內部控制，下列何者是該時期強調內部控制的目的？ (1)組織協調 (2)會計帳簿 (3)偵錯防弊 (4)營運效能 6.依我國金融稽核體系之規劃，金融機構內部控制體系，係由風險管理制度及下列哪三個制度所構成？ (1)法令遵循主管、自行查核、會計師 (2)內部稽核、自行查核、會計師 (3)法令遵循主管、內部稽核、會計師 (4)法令遵循主管、內部稽核、自行查核 7.銀行應建立內部控制及稽核制度，係依據下列何項法令？ (1)公司法 (2)銀行法 (3)審計準則公報 (4)公開發行公司建立內部控制處理準則 8.有關稽核計劃之執行，下列敘述何者錯誤？ (1)庫存現金之查核宜突擊式現場查核 (2)現場查核可深入瞭解場外監控無法查明之問題 (3)場外監控有助於確定現場查核重點及查核時間配置 (4)場外監控可提供現場查核之事前風險預警，惟查核成本較高 9.銀行所收受之破損券幣，應隨時整理並送交下列何者調換？ (1)臺灣銀行 (2)中央銀行 (3)合作金庫銀行 (4)銀行公會 10.營業時間內櫃員之抽屜或現金箱不得留存下列何種物品？ (1)現金收付章 (2)櫃員私章 (3)客戶存摺 (4)託收票據 11.現金出納應於櫃檯辦理，如在櫃檯以外之場所收付現金時，應經何人核准？ (1)會計 (2)副總經理 (3)總稽核 (4)主管人員 12.下列何者屬於空白單據？ A.空白支票 B.空白取款憑條 C.空白存摺 D.領款號碼牌 (1)A.B.C (2)B.C.D (3)A.C.D (4)A.B.D 13.有關客戶委託保管有價證券，下列敘述何者錯誤？ (1)經辦人員核符後蓋章核發保管憑條 (2)依規定收取保管手續費並即時入帳 (3)經常不定期盤點有價證券並作成紀錄 (4)保管有價證券之送存與提領，經主管人員核准後依規定辦理 14.櫃員結帳後，現金如發現短少時，應以何種方式處理後，再積極查明原因沖正？ (1)以私人款項墊款補足 (2)以「其他應收款」科目列帳 (3)以「其他應付款」科目列帳 (4)由同仁分攤補足