会计核算软件操作基础知识(126页).pptVIP

华中科技大学管理学院，鲁耀斌 初级会计电算化，上机考试时间为 60分钟 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同 目前大部分会计软件主要还是模拟手工核算流程 但与手工会计相比，核算流程中各环节内容差别很大 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 手工条件下的会计核算流程 也称为会计核算组织程序 按登记总账的方法和依据不同，主要有 记账凭证核算形式 根据每一张记账凭证直接逐笔登记总账 科目汇总表核算形式 根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总账 汇总记账凭证核算形式 根据记账凭证编制汇总账凭证凭证，再根据汇总账凭证凭证登记总账 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 手工会计核算流程的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算基本流程 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 账簿形式不同 手工方式下 日记账、总账使用订本式账簿 明细账使用活页式账簿 电算化方式下 打印输出的账页是卷带状的 可装订成活页式 不可能是订本式 可定期装订成一本订本式账册 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 错账更正方法不同 手工方式下 凭证无误，登账转抄错误：划线更正法 按错误凭证登记：红字更正法或补充更正法 电算化方式下 系统自动登账，数据在文件之间传递，无“转抄”错误，不需要划线更正法 错账一般是合法性问题，采用录入红字冲销凭证或补充凭证更正 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 账务处理程序不同 手工方式下 根据业务量及管理要求，需选取某种会计核算组织程序 主要区别在于登记总账的方法和依据不同 电算化方式下 登账工作由系统自动完成，不需要区分会计核算组织程序 重点是控制凭证录入环节 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 账户设置方法和账簿登记方法不同 手工方式下 根据将会计要素划分为不同的会计科目，按照会计科目开设账户 账簿登记采取平行登记法 平行登记总账与日记账 平行登记总账与明细账 进行账账核对 电算化方式下 将会计科目按科目编码进行管理，不同的编码代表不同性质和级次的科目，如科目编码方案为422， 即一级、二级、三级科目长分别为4、2、2位代码1403原材料下的三级科目 代码首字1、2、3、4、5、6分别表示该科目属于资产类、负债类、所有者权益类、共同类、成本类、损益类科目 账簿登记由系统自动完成 各种数据将从凭证中获取，通过记账同时产生各种账簿 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 会计工作的组织体制不同 手工方式下 专业组划分为：材料组、成本组、工资组等 数据分散收集、分散处理、重复记录 电算化方式下 专业组划分为：数据收集组、凭证编码组、数据处理组、信息分析组、系统维护组等 数据集中收集、统一处理、数据共享 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 会计人员素质不同 手工方式下 人员均为会计专业人员 骨干是会计师 电算化方式下 人员由会计专业人员、计算机软件、硬件和操作人员组成 会计人员既要精通会计专业，又要熟悉计算机操作 骨干是了解计算机的高级会计人员 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 对账、结账和期末账项调整的方式、方法不同 手工方式下 为避免制单、过账的差错、数量或金额计算的差错，要在结账前进行账证核对、账账核对 要定期进行财产物资的清查，在结账前进行账实核对 电算化方式下 所有账簿数据都由凭证数据形成，是出于同一数据源，不会发生账证、账账不符 控制重点放在输入凭证的审核上 也要定期进行财产物资的清查，在结账前进行账实核对 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 内部控制制度不同 手工方式下 内部控制是通过凭证传递程序，规定每个工作点应完成的任务，并在传递过程中选择控制点，以对日常业务通过相互校验、核对来实现 通过对账，检查账证、账账是否相符等内部控制方式来保证的正确性 电算化方式下 原来的内部控制方式部分地被计算机所代替，由人工控制转为人机控制 控制要求更严密，范围更广，必须加强电算化会计中的内部控制 1、电算化会计核算流程与手工会计核算流程 电算化会计核算流程与手工核算流程的比较 会计系统的设计方法不同 手工方式下 会