住房公积金财务会计业务规范(37页).docVIP

? 《住房公积金财务会计业务规范》大纲 (征求意见稿) 1??????????总则 1.1 目的：为明确全国住房公积金会计核算和财务管理的核心业务流程，规范住房公积金资金运作，保证资金安全，制定本规范。 1.2???????????????????适用范围：本规范适用于全国住房公积金管理中心住房公积金财务会计业务活动。 1.3???????????????????作用：通过对住房公积金财务管理和会计核算的原则、核心业务流程的细化和明确，加强住房公积金监管，防范风险，充分发挥住房公积金管理中心资金管理的主体作用，提高资金运作效率。 1.4???????????????????住房公积金财务会计业务活动，除应符合本规范外，尚应符合国家现行有关标准的规定。 ? 2???????????术语 2.1 公积金管委会 2.2 公积金中心 2.3 受委托银行 2.4 汇缴 2.5 补缴 2.6 提取 2.7 个贷 2.8 项目贷款 2.9 增值收益 ? 3责任主体和业务职责 3.1 公积金管委会主要业务职责 3.2 公积金中心主要业务职责 3.3 受委托银行主要业务职责 ? 4资金账户的管理 4.1 银行账户的一般管理 4.2 归集业务受委托银行专户管理 4.3 个人贷款业务受委托银行专户管理 4.4 项目贷款业务受委托银行专户管理 4.5 国债业务银行结算账户管理 ? 5公积金核心业务的财务管理和会计核算 主要业务列表 本规范主要对涉及财务管理和会计核算的业务进行描述，并确定其财务管理和会计核算原则与方式，主要业务如下： 1、归集 2、提取 3、账户调整（补缴调整和提取调整） 4、转移 5、结息 6、个人贷款发放和偿还 7、项目贷款发放和回收 ? 每个业务按下列方式展开描述 1、业务名称 2、业务流程 3、会计核算 a)会计科目设置 b)会计核算概述 c)会计分录和记账凭证 各业务会计核算所涉及到的会计科目如下： 会计科目列表 顺序号 编号 会计科目名称 （一）资产类 1 101 住房公积金存款 2 ? 公积金户 3 ? 公积金提取专户 4 ? 个人贷款结算户 5 ? 项目贷款结算户 7 102 增值收益存款 8 111 应收利息 9 ? 个人贷款应收利息 10 ? 项目贷款应收利息 11 ? 定期存款应收利息 12 ? 国家债券应收利息 13 119 其他应收款 14 121 委托贷款 15 ? 个人贷款 16 ? 项目贷款 17 122 逾期贷款 18 ? 个人逾期贷款 19 ? 项目逾期贷款 20 124 国家债券 （二）负债类 21 201 住房公积金 22 211 应付利息 23 214 专项应付款 24 ? 住房公积金中心管理费用 25 ? 城市廉租住房建设补充资金 26 219 其他应付款 27 ? 住房公积金归集手续费 28 ? 委托贷款手续费 29 ? 个人贷款垫付资金 30 ? 个人贷款垫付资金罚息 （三）净资产类 31 301 贷款风险准备 32 ? 个人贷款风险准备 33 ? 项目贷款风险准备 34 311 增值收益 35 ? 住房公积金利息收入 36 ? 增值收益利息收入 37 ? 委托贷款利息收入 38 ? 国债利息收入 39 ? 其他收入 40 321 增值收益分配 41 ? 提取贷款风险准备 42 ? 提取公积金中心管理费用 43 ? 城市廉租住房建设补充资金 44 ? 待分配增值收益 （四）收支类 45 401 业务收入 46 ? 住房公积金利息收入 47 ? 增值收益利息收入 48 ? 委托贷款利息收入 49 ? 国家债券利息收入 50 ? 其他收入 51 411 业务支出 52 ? 住房公积金利息支出 53 ? 住房公积金归集手续费支出 54 ? 委托贷款手续费支出 ? ? 项目贷款其他支出 55 ? 其他支出 ? 5.1归集 5.1.1业务流程 1.汇缴 ①汇缴申请。客户提出汇缴申请，并提供该月需要汇缴的员工清单和相关证明材料。 ②汇缴审核。根据客户提供的材料对该笔汇缴进行审核。审核后由客户确认汇缴人员、汇缴金额、汇缴月份、资金支付方式等信息。 ③汇缴核定。审核通过并经客户确认后，进行汇缴核定操作，使账户暂不能进行除汇缴外的其他资金类交易。 ④银行资金结算。通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。银行保留每笔交易的明细，以供核对。 ⑤记账。根据银行扣款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。账户恢复正常。