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CPA 税法 专题班 企业所得税法 主讲老师：张海涛 目录 一、收入确认 二、税前扣除 三、减/抵免税额 四、企业重组 五、特别纳税调整 六、非居民企业纳税 七、综合习题 一、收入确认 （一）营业收入 （二）不征税/免税收入 （三）利息收入 （四）投资收益 （五）营业外收入 （一）营业收入 包括主营业务收入、其他业务收入、按税法确定的视同销售收入 1、收入确认条件 2、收入确认时间 3、收入确认金额 4 、劳务收入确认 5、其他业务收入类型 1、收入确认条件： （1）合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要 风险和报酬转移给购货方（如收到预付款，未发货，不符合） （2 ）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效 控制（如委托代销，发出商品时，不符合） （3 ）收入的金额能够可靠地计量（如附有退货条件的销售，发出商品不能确认收入，退货 期满确认） （4 ）已发生或将发生的销售成本能够可靠核算（如产品未完工，未来达到完工需支付的成 本不确定） 注意： 会计准则确认收入条件还包括“相关的经济利益很可能流入企业”的规定 如：实物捐赠，会计不确认收入；税法确认收入 很可能∈（50%，95%] 基本确定∈（95%，100%） 可能∈（5%，50%]