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福州办事处2005年度财务审计报告 根据公司安排，审计监察部于2006年2月19日至22日对福州办事处2005年12月末的财务状况和2005年1 -12月份的经营成果情况进行了审计。我们依据公司的相关管理制度,在办事处提供了真实、准确和完整的会计资料的基础上，实施了审阅会计帐簿、存货抽盘、抽查会计凭证等审计手段，现发表如下审计意见： 基本情况 1、店柜情况： 办事处现有店柜 8个，其中，专卖店 3 个，专柜3 个，大卖场2个， 详见下表： 序号 专卖店 注册形式 负责人 备注 1 六一北路店 有限公司 沈木启 股东：沈木启 林丽华 2 五四路店 分公司 沈木启 3 五一路店 分公司 林丽华 4 东百 5 新华都 6 东方 7 山姆会员店 大卖场 8 麦德隆专柜 大卖场 办事处于2002年10月15日注册成立了福州富安娜床上用品有限公司（注册地六一北路店），注册资本30万元，法定代表人沈木启，私营有限责任公司，小规模纳税人，五四路店和五一路店为分公司。 2、人员情况： 办事处现有直属人员35人，其中管理及辅助管理人员8人（包括业务负责人1人，直营业务员1人，业务助理1人，督导助理1人，财务负责人1人，出纳1人，仓管1人、司机1人），导购员27人。另有区域业务员1人。 二、2005年1-12月收入、成本（费用）及利润情况 总体情况： 经审计，福州办2005年1-12月共实现销售收入8,724,848.3元，回款7,028,434.60元，销售成本4,957,180.93元，经营费用2,596,937.33元，盈利49,219.42元，与办事处提供的财务报表数148,068.48元比较，共核减利润98,849.06元。 附表一《福州办事处2005年1-12月审计前后损益对比表》 损益调整情况 调整2005年由于办事处专柜销售收入核算方式改变影响利润共计31859.89元 由于2005年办事处专柜销售收入核算方式变更，从原来按当月开发票金额作为当月销售收入，变更为按当月售出产品的金额作为当月销售收入。核算方式改变导致2005年专柜计入13个月销售收入，多计1个月销售收入267,499.89元，应核减利润267,499.89元。 多计1个月销售收入同时也相应多计销售成本235,640元，应核增利润235,640元。 上述改变共计影响利润31,859.89元。 2005年10月二店遭台风袭击被水淹导致产品受损，计提产品跌价准备12386.5元。 办事处应补预提各项费用54602.67元,详见下表 序 号 借方科目 贷方科目 金额 1 福州专柜多计一个月销售产生的净毛利(其中销售收入267499.89,销售成本235640） 经营费用 　 31,859.89 2 山姆05年应计促销费用 经营费用 应收账款 4,290.94 3 05年田云燕借山姆买500送50返利活动暂存款 其他应收款 4,500.00 4 未摊销低值易耗品 经营费用 低值易耗品 999.00 5 原办事处办公室装修(办公室搬迁，已改为营业场所) 经营费用 长期待摊费用 3,896.57 6 东百维修费用计入装修费用转为经营费用 经营费用 长期待摊费用 770.00 7 预提三个店12月地税 经营费用 预提费用 2,409.68 8 预提12月一二店增值税 经营费用 预提费用 9,899.16 9 预提12月三店增值税 经营费用 预提费用 1,111.82 10 预提办事处人员12月通讯补助 经营费用 预提费用 1,350.00 11 办事处POS系统辅助设备三套计入固定资产,应作为低值易耗品转为费用 经营费用 固定资产 9,825.00 12 办事处汽车补提折旧(原按10年,残值率10%,现改为5年,5%) 经营费用 累计折旧 6,500.00 13 补提2005年度补偿金 经营费用 预提费用 3,650.00 14 补提新华都12月商场结算费用 经营费用 预提费用 5,400.50 15 二店被水淹产品(剩余库存部分)计提跌价准备 经营费用 存货跌价准备 12,386.50 　 小计 　 　 98,849.06 三、2005年12月末资产、负债及所有者权益情况 总体情况： 2005年12月末的资产、负债、所有者权益情况如下： 1、资产情况： 2005年12月末福州办事处总资产为2,990,417.78 元，其中应收帐款824,997.23元，其他应收款206,485.92元，存货1,591,809.4元，固定资产净值47,430.77元； 2、负债情况：2005年12月末福州办事处负债为2,990,417.78元，其中