上市公司信息披露情况核对表(创业板年报适用)案例.doc

上市公司信息披露情况核对表（年报适用） 被审计单位： 索引号： 7360-1 页次： 　 项目：上市公司信息披露情况核对表 编制人： 日期： 　 财务报表截止日/期间： 复核人： 日期： 　 编制说明： 根据《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》的规定，注册会计师没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述，但是无论是否有法定或约定的义务对其他信息出具鉴证报告，注册会计师在对财务报表出具审计报告时都应当考虑其他信息，以防止其他信息与已审计财务报表之间存在的不一致可能导致已审计财务报表的可信赖程度受到损害。注册会计师应当阅读其他信息，以识别其他信息与已审计财务报表存在的重大不一致。 根据该准则的要求，审计师应分别在出具报告前、公司年度报告及其摘要刊登在指定报刊及相关证交所网站后形成工作底稿。对上市公司摘录审计报告及审计后财务报表、内部控制审计报告（如有）、内部控制鉴证报告（如有）、盈利预测审核报告（如有），以及其他专项意见信息进行核对。 本核对表供进行上述阅读并记录重大不一致时使用。尽管本核对表并未涉及对事实的重大错报，但如果在阅读上述信息以发现重大不一致时也注意到对事实的重大错报，也应当遵循《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任》要求，与管理层讨论该事项。此外，如果同时还发现重大漏报，也应提请管理层注意。 本核对表仅针对一般上市公司，对于金融类上市公司（商业银行、保险公司、证券公司等），以及从事房地产开发业务的上市公司和发行可转换债券的上市公司，还应当执行中国证监会、交易所及相关监管机构制定的特殊行业或业务信息披露特别规定（例如，《公开发行证券的公司信息披露编报规则第4号——保险公司信息披露特别规定》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第6号证券公司财务报表附注特别规定》、《公开发行证券公司信息披露编报规则第11号从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号——商业银行信息披露特别规定》）。此外，由于格式准则仅为年度报告信息披露的最低要求，实务中上市公司年报披露信息很可能不局限于此。  简称 引用法规 格式准则 中国证监会《公开发行证券的公司信息披露的内容与格式准则第号年度报告的内容与格式》（2012年修订）（证监会公告[2012]号） 注： 本核对表中的“一致”含义较为宽泛，凡是不相互矛盾的即称为“一致”。 序号 核对内容 条款 是 否 N/A 一 重要提示、目录和释义 － 如本所对上市公司年度财务报表出具非标准审计报告，则公司是否在“重要提示”部分中对此作出提示？此处提示中披露的报告意见类型与实际情况是否一致？ 第1条 ＿ ＿ ＿ 二 公司简介 第1条 － 公司的法定中（英）文名称与审计报告中收件人中的公司名称、财务报表封面，以及财务报表附注“公司基本情况”中的称谓，是否一致？ (一) ＿ ＿ ＿ － 公司法定代表人姓名，与财务报表签字页中的相关姓名是否一致？ (二) ＿ ＿ ＿ － 公司注册地及办公地址，与财务报表附注“公司基本情况”中注册地及总部地址是否一致？ (四) ＿ ＿ ＿ － 股票上市信息，与财务报表附注“公司基本情况”中的表述是否一致？ (六) ＿ ＿ ＿ － 公司聘请的会计师事务所名称是否为中瑞岳华会计师事务所（特殊普通合伙），办公地址是否为北京市区，签字会计师是否与本所出具的审计报告签字会计师一致？ () ＿ ＿ ＿ － 公司的注册信息财务报表附注“公司基本情况”中的表述是否一致？公司的企业法人营业执照注册号与财务报表附注“公司基本情况”中的企业法人营业执照注册号是否一致？ () ＿ ＿ ＿ 三 会计数据和财务指标摘要 － 近3年的主要会计数据和财务指标（编制合并财务报表的以合并财务报表数据计算）与财务报表及“财务报表补充资料/净资产收益率与每股收益” 中数据是否一致？计算公式是否符合相关会计准则或信息披露规则规定，计算采用的数据是否与财务报表中的数据一致？对以前年度财务报表进行追溯调整或重述的，是否同时披露了调整前后的数据？数据的排列是否自报告期开始从左到右序时排列？ 营业收入 归属于上市公司股东的净利润 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 归属于上市公司股东的 经营活动产生的现金流量净额 净资产收益率 每股收益 第1条 第条 ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ —— —— ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ —— —— ＿ ＿ ＿ ＿ ＿ —— —— － 同时发行B股或H股（或其他境外上市外资股）的公司，在本