水电集团会计核算办法修订终版汇总.doc

中国水利水电建设集团公司会计核算办法 2007-11-17  目 录 第一章 总 则 1 一、政策依据 1 二、适用范围 1 三、会计核算目标 1 四、会计核算前提 1 五、会计信息质量要求 2 六、会计计量基本原则 2 七、会计要素 2 八、使用规定 3 第二章 会计科目设置 3 一、会计科目设置原则 3 二、会计科目编码 3 三、会计科目管理要求 3 第三章 资产的核算 4 第一节 流动资产的核算 4 1002 银行存款 6 1012 其他货币资金 8 1101 交易性金融资产 12 1121 应收票据 14 1122 应收账款 16 1123 预付账款 18 1131 应收股利 19 1132 应收利息 20 1221 其他应收款 21 1231 坏账准备 22 1301 备用金 23 1321 代理业务资产 24 1401 材料采购 26 1402 在途物资 27 1403 原材料 27 1404 材料成本差异 31 1405 库存商品 32 1406 发出商品 34 1407 商品进销差价 35 1408 委托加工物资 35 1411 周转材料 37 1412 自制半成品 38 1414 委托代销商品 39 1421 消耗性生物资产 39 1461 融资租赁资产 41 1471 存货跌价准备 41 第二节 非流动资产的核算 42 1501 持有至到期投资 42 1502 持有至到期投资减值准备 45 1503 可供出售金融资产 45 1511 长期股权投资 48 1512 长期股权投资减值准备 63 1513 拨付所属资金 63 1521 投资性房地产 64 1522 投资性房地产累计折旧 67 1523 投资性房地产减值准备 67 1531 长期应收款 67 1532 未实现融资收益 68 1601 固定资产 69 1602 累计折旧 75 1603 固定资产减值准备 77 1604 在建工程 77 1605 工程物资 81 1606 固定资产清理 83 1608 临时设施 84 1609 临时设施清理 84 1611 未担保余值 85 1621 生产性生物资产 86 1622 生产性生物资产累计折旧 86 1701 无形资产 86 1702 累计摊销 91 1703 无形资产减值准备 92 1711 商誉 93 1712 商誉减值准备 93 1801 长期待摊费用 93 1811 递延所得税资产 94 1901 待处理财产损溢 96 1902 内部往来 96 第四章 负债的核算 97 第一节 流动负债的核算 97 2001 短期借款 97 2101 交易性金融负债 98 2201 应付票据 99 2202 应付账款 100 2203 预收账款 102 2211 应付职工薪酬 102 2221 应交税费 106 2231 应付利息 114 2232 应付股利 115 2241 其他应付款 115 2314 代理业务负债 117 2401 递延收益 118 第二节 非流动负债的核算 119 2501 长期借款 119 2502 应付债券 120 2701 长期应付款 122 2702 未确认融资费用 123 2711 专项应付款 124 2801 预计负债 125 2901 递延所得税负债 126 2902 上级拨入资金 127 第五章 共同类核算 127 3101 衍生工具 127 3201 套期工具 128 3202 被套期项目 129 第六章 所有者权益核算 129 4001 实收资本 129 4002 资本公积 131 4101 盈余公积 135 4103 本年利润 136 4104 利润分配 137 4201 库存股 139 第七章 成本类核算 140 5001 生产成本 140 5002 房地产开发成本 142 5101 制造费用 142 5201 劳务成本 143 5301 研发支出 143 5401 工程施工 144 5402 工程结算 145 5403 机械作业 146 第八章 损益类核算 147 6001 主营业务收入 147 6051 其他业务收入 157 6101 公允价值变动损益 158 6111 投资收益 159 6301 营业外收入 162 6401 主营业务成本 163 6402 其他业务成本 164 6403 营业税金及附加 164 6601 销售费用 165 6602 管理费用 166 6603 财务费用 167