出纳员岗位工作流程报告.doc

出纳员岗位工作流程 一、现金出纳报销准备工作 二、银行业务办理工作 （一）支票业务办理流程 （二）汇票、电汇等结算方式操作流程 （三）其他银行业务办理 日常费用报销 根据《门店出纳岗位工作指导意见》、《费用开支管理办法》、《费用预算管理办法》等相关制度规定来审核报销凭证，支付款项等。　　　 费用报销流程 注意事项：1、出纳人员每月末须将借款未结算情况，按借款部门、借款人列表后，送相关部门确认、催收。 2、押金、保证金退款，由退款人持相关部门开据退款单（指定人签名）和收据进行退款，不退工本费，出纳支付现金后凭收据及退款单制作凭证。 （二）主要费用项目的审核规范 费用项目 原始单据附件及报销要求 签批程序 正式及聘用人员工资 综合部门自制的工资汇总表 制表人→部门负责人→财务负责人→总经理→人力资源本部审核签字 社会保险费、住房公积金、人身保险费、财产保险费 以相关部门开具的“社会保险专用收据”及“住房公积金汇缴书”“保险机构专用发票”作为报销凭据 经办人→部门负责人→财务负责人→总经理 工会经费、职工教育经费、帮困基金 根据应发工资金额计提，并自制计提表包括应发工资、计提比例、计提金额等项目 与工资凭证同时制作，经制表人→财务负责人签字 劳动保护费、水电费、汽油费 原则上应索要增值税发票，并抵扣进项税 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 办公费、低值易耗品摊销、印刷费 原则上应索要增值税发票，并抵扣进项税。办公费实行定额包干管理的，报销时要登记办公费报销卡，累计支出不得超过定额。 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员员签字）→财务负责人→总经理 工装费、包装费、 原则上应索要增值税发票，并抵扣进项税 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 运杂费、装卸费 货物运输费用，需凭国家税务总局认可的“全国联运行业货运统一发票”据实报销，并按运输费的7%抵扣进项税 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 员工餐费 以综合部门填制的餐费发放表作为凭证附件。 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 业务招待费 需取得餐饮服务业、商业等相关行业发票。 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 差旅费 原始凭证包括汽车票、火车票、住宿费、行政事业收费凭证及其他各种定额发票等。 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 广告费 电视、广播、报纸等各种媒体上发布广告而发生的广告费，需凭具有相关资格单位开具的服务业专用发票（税务局监制）。 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 业务宣传费 未通过媒体传播的广告性质的业务宣传费用，如广告牌、条幅、节庆日门店装饰品、店内海报印刷制作费、宣传画册的策划设计费及广告性质的礼品支出等。需凭相应行业的专用发票（税务局监制）。 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 邮电费 凭相应行业的专用发票报销，报销移动电话或固定电话话费时，应按实际费用发生额填写报销凭证，超过定额的按定额内报销，不得按预交话费金额报销。 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 装修改造费 严格按合同及总部相关制度规定付款，并做好合同台账的记录工作，对未签订合同的装修改造款项原则上不得结算。预付款项可凭收据支付，但工程完工结清余款时必须凭正规发票报销。 经办人→部门负责人→出纳审核（预算员签字）→财务负责人→总经理 工资发放及账务处理 （一）工资发放流程 （二）工资账务处理 财务人员以签批手续齐全“工资汇总表”、自制的“工会经费、职工教育经费、帮困基金计提表“为凭证附件，进行账务处理，工资明细表不作为凭证附件，按月装订备查。 摘要：计提×月工资 借：销售费用-正式及聘用人员工资－××部门 贷：应付职工薪酬-工资-正式员工工资 摘要：发放×月工资 借：应付职工薪酬-工资-正式员工工资 　贷：应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险 应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 应付职工薪酬-社会保险费-失业保险 应付职工薪酬-住房公积金 应交税费-应交个人所得税 银行存款 摘要：计提工会经费、职工教育经费、帮困基金（分别按应发工资金额的帮困基金1%、工会经费2%、职工教育经费2.5%）。 借：销售费用-员工福利费（帮困基金） 销售费用-工会经费 销售费用-职工教育经费 贷：其他应付款-帮困基金 应付职工薪酬-工会经费 应付职工薪酬-职工教育经费 1 每日检查保险柜、支票、汇票等银行票据的安全性、完整性。发现异常情况及时上报，并查明原因。银行开户资料、预留印鉴卡片、