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财务制度 目 录 第一章 总则 1 第二章 财务管理组织机构 1 第三章 资金管理制度 1 第四章 财务核算制度 6 第五章 财务报销制度 12 第六章 财产清查制度 23 第七章 内部牵制、稽核制度 23 第八章 会计档案管理制度 26 第九章 财务人员岗位职责 28 第十章 财务计划和预算 31 第十一章保密制度 33 第十二章 附 则 34 财务制度 第一章 总则 为了规范公司的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财务制度，结合本集团实际情况制定本制度。 本制度是规范集团及其所属分公司和分支机构公司的会计核算程序和财务管理制度。 各企业按照本制度规定，并结合自身的经营特点和管理要求，制定适合本企业的具体财务制度和实施细则，报集团总部批准后执行。 第二章 财务管理组织机构 集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。 集团公司的分公司及其所属分支机构，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。 企业法人代表在财务会计管理上的主要责任： 1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； 2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； 4、根据企业预算方案组织企业生产经营； 5、接受财政、税务、审计机关的监督。 企业财会机构的主要职责： 具体负责企业的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。 第三章 资金管理制度 第一节 总部资金管理规定 为了加强对集团总部资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金周转率，保证资金安全，特制定本规定。 总部资金范围。总部资金是指由集团总部进行管理与控制的资金，它与各分公司核定的定额资金相区别。它包括信贷资金、外借资金、各分公司上交的管理费、总部周转金、吸收投资资金等来源内容。 总部资金管理机构。集团在财务管理中心设“资金结算中心”岗位，专门行使对集团总部资金的监督与管理。资金专员在财务总监的指导下，负责对集团总部资金的收入、投资、出借、回收、日常开支等进行管理、监控。各分公司必须无条件服从总部关于资金管理方面的规定与要求，保证集团资金的统一性、效益性。集团对总部资金进行集中统一管理。 总部资金管理内容。 1、总部资金的使用内容主要是对集团内部各分公司进行调剂，以及其自身的资金运作等，总部日常开支、资金运营、分公司申请备用金总部资金调拨。 2、对外资金运营。总部资金的对外运作必须服从集团整体目标，综合考虑安全性、效益性、可控性。资本运作是风险与效益并存的行为，在集团成长期，可以按稳健型方式进行运作。财务决策前必须有详细的可行性报告，对运作的目标、风险、效益、可控性等方面提供详细的方案。实施过程中，资本运作专员必须加强监控，保证及时跟踪反馈。事后要有完整的执行情况分析报告。对外资金运营包括收购兼并、投资、借款、固定资产购置等内容。 3、分公司申请总部资金。 （1）集团内部各分公司在自身流动资金周转不足或有特定需求时，可以按规定向总部财务资金结算中心申请调拨备用金，总部进行审核认定后由资金结算中心拨付分公司所需要资金。 （2）严禁各分公司自行向集团外、向其他分公司拆借或向银行借款。 总部资金使用实行有偿制。分公司申请总部资金包括借款、投资等内容。借款是指分公司向总部借周转资金；投资是指总部直接投资到分公司及所属公司、分公司或所属公司因投资需要向总部申请的资金。 （3）各分公司必须按核定的金额、使用范围、性质、时间等要求使用总部资金，不得自行超出核定范围。使用期满后，必须按时归还。 （4）各分公司在需要向总部办理资金申请时，必须提供以下资料： 申请单。按总部规定的“申请单”填制。 申请报告。报告上必须注明申请理由、金额、使用范围、性质、时间、等内容。财务、分公司主任（经理）亲笔签名。 （5）临时性采购资金借款还需考虑库存结构状况，财务、分公司主任（经理）亲笔签名。 第二节 分公司资金管理制度 为确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，加快资金周转速度，防止不合理资金的占用