收支业务管理制度解析.docVIP

收支业务管理制度 　一、建立健全财务机构岗位责任制 　　根据国家有关的会计法规，结合需要，建立相应的财务，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。岗位责任制包括：财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限。重点应当明确单位领导对财务领导职责权限;财务负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;并在部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经管现金和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。 　　二、建立健全货币资金管理制度 　　(一)、现金管理制度的主要内容： 　　1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。 　　2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。 　　3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。 　　4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。 　　(二)银行存款管理制度的主要内容： 　　1、按照《支付结算办