2016年财经法规与会计职业道德研究.ppt

【例题·判断题】开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联顺序填开，并加盖单位财务印章或者发票专用章。（　） 『正确答案』×『答案解析』开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章，不得逐联填开。 三、纳税申报　 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。　　 【注意】纳税人、扣缴义务人无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按照税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。 　　 （一）直接申报　　 即上门申报，是指纳税人、扣缴义务人直接到税务机关办理纳税申报，是传统的申报方式。　 （二）邮寄申报　　 以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 （三）数据电文申报（电子申报）　　 经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。　　 数据电文申报，其申报日期以税务机关计算机网络系统“收到”该数据电文的时间为准。　 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关（纸质）资料，并定期书面报送主管税务机关。 （四）其他方式 【例题·判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间内可以不办理纳税申报。（　） 正确答案』×『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间也应当按照规定办理纳税申报 【例题·多选题】下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（　）。　　A.离退休人员按规定领取离退休工资　　B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费　　C.单位为个人缴付的住房公积金　　D.国债利息 『正确答案』ABCD 【例题·判断题】我国个人所得税实行的是综合所得税制。（　） 『正确答案』×『答案解析』我国个人所得税是分项计算的。 第三节　税收征管 　一、税务登记（☆）　【大纲要求】无　【特别说明】本着简政利民原则，国务院规定：自2015年10月1日起营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合一。因此大纲对税务登记无详细介绍，但考试题库仍有部分旧题目遗留，以下内容为旧政策仅用于应对考试题目，不作为实务工作指导原则。　　税务登记种类包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记、税种登记、扣缴税款登记等。 （一）开业登记 1.对象　 除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外的纳税人，均应当按照规定办理税务登记。 【注意】即使是免税的和享受税收优惠的企业也应当办理税务登记。 2.地点　　 一般情况：生产经营所在地　 发生争议：由其共同的上级税务机关指定管辖3.时间——自……起30日　　 例：领取工商营业执照的，自领取工商营业执照起 30日。 4.证明　　（1）营业执照或其他核准执业证件；　　（2）有关合同、章程、协议书；　　（3）组织机构统一代码证书；　　（4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；　　（5）其他。 5.开业登记程序　　（1）税务登记申请 （2）提供有关证明、资料 （3）审核发证 （4）建立纳税人登记资料档案　　 6.税务登记证的核发 【例题·判断题】下岗职工王某开办了一个商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。（　） 『正确答案』×『答案解析』根据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。 【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（　）。　　A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人　　B.财政局　　C.只交纳个人所得税的自然人　　D.企业在外地设立的分支机构 『正确答案』AD『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外的纳税人，均应当按照规定办理税务登记。 【例题·单选题】从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起（　）日内向主管税务机关办理税务登记手续。　　A.10　　B.20　　C.15　　D.30 『正确答案』D 【例题·多选题】企业向税务机关办理税务登记时需要提供的资料有（　）。　　A.营业执照　　B.法定代表人的身份证　　C.企业章程　　D.企业财务报表 『正确答案』ABC『答案解析』纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：1.工商营业执照或其他核准执业证件；2.有关合同、章程、协议书；3.组织机构统一代码证书；4.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。