农村户用沼气国债项目-会计实务.pptVIP

会 计 实 务 农 村 户 用 沼 气 国 债 项 目 一、会计核算中的具体工作 ㈠　开设国债资金专户 3、主要会计科目及明细科目设置 ⑴ 基建拨款 ? ① 以前年度拨款—核算以前年度拨入而尚未冲转的各项基建拨款 ② 本年预算拨款—核算本年内由地方财政预算拨入的基建拨款 ③ 本年国债专项资金补助—核算本年内由上级或财政拨入的国债项目拨款 3、主要会计科目及明细科目设置 ⑵ 待核销基建支出 ① 中央国债资金核算内容及明细科目： 农户补助费 技术人员工资 灶具及配件款 建筑材料费 3、主要会计科目及明细科目设置 ⑵ 待核销基建支出 ② 地方配套资金和工作经费核算内容： 建材费、建设单位管理费、可行性研究费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、合同公证及工程质量监理费、沼气池永久性标志制作费、报废工程损失费、设备盘亏及毁损费、其他支出费等 3、主要会计科目及明细科目设置 ⑶ 银行存款 ⑷ 现 金 以上两个科目，建设单位应按会计制度的规定设置“总分类账”（总账）、“明细分类账”（明细账）、“日记账”，会计人员管理“总账”和“明细账”，出纳人员管理“日记账”。设置“国债专户”、 “配套资金专户”和“农民自筹专户”分别核算。 ㈢　报送国债统计和会计报表 ⑴ 国债统计报表 ① 在建项目季度统计报表 ② 建设项目统计半年报表 ③ 农业基本建设年度统计报表 ⑵ 国债会计报表 ① 建设项目季度会计报表 ② 年度财政性资金投资基本建设项目决算报表 ㈣　沼气建设项目的集中采购 1、灶具及配件的采购 对农村户用沼气灶具及配件实行农业部公开招标，具体操作由省级农能主管部门负责组织项目县统一对中标厂商签订供货合同。 2、建池材料的采购 对项目建设需要的水泥、砖等主要材料的采购，原则上由县级农能办负责组织公开招标采购。农户自筹资金实行自愿集中采购。 二、主要会计事项 （一）县级建设单位会计分录 二、主要会计事项 （二）县级建设单位会计实务 谢 谢 大 家 7、县农能办将灶具及配件分发村社或农户，根据农户签收清单做账。会计分录为： 借：待核销基建支出—灶具及配件 贷：库存材料—灶具及配件 8、依据合同或协议和沼气建设验收清单现金支付技术人员工资，根据技工签字清单做账。会计分录为： 借：待核销基建支出—技术人员工资 贷：现金——国债专户 例：2006年度，收到上级主管部门关于XX县农村沼气建设国债项目实施方案的批复，同意在XX镇XX村、 XX镇XX村和XX镇XX村建设沼气池1000口，总投资260万元，其中：中央投资100万元，地方配套10万元（含工作经费4万元），农民自筹和投工投劳折资150万元。建设工期要求在2007年8月完成。 2006年11月，建设单位接开户银行通知，收到县财政局拨农业部沼气建设国债项目资金60万元，款项已入我单位账户 作分录： 借：银行存款—国债专户 60万元 贷：基建拨款—本年国债专项资金补助 60万元 2003年12月建设单位与县兴隆施工队签订了沼气池工程施工合同，按合同规定转账支付工程款20万元 作分录： 借：预付工程款—兴隆施工队20万元 贷：银行存款—国债专户 20万元 2007年2月，省级主管部门集中采购不锈钢沼气灶具、调控净化器、专用管线、铜质开关等1000套建设单位验收入库，价值30万元 作分录： 借：库存材料—灶具及配件 30万元 贷：银行存款——国债专户 30万元 2006年12月，经过招投标确定乐乐水泥厂为沼气国债项目的供应商，预付20万元 作分录： 借：其他应付款—乐乐水泥厂 20万元 贷：银行存款—国债专户 20万元 2006年12月，工程建设需要从乐乐水泥厂提走价值20万元的袋装水泥，经验收入库 作分录： 借：库存材料—水泥X吨 200000元 贷：其他应付款—乐乐水泥厂 200000元 2007年1月，建立新账时，将上年度基建拨款的“本年”