账户和复式记账法的初步应用(精品).pptVIP

2、计算并结转应交所得税额 例题 某企业12月末各损益类账户余额如下： 主营业务收入 460000元 管理费用 32000元 主应业务成本 300000元 财务费用 2000元 销售税金及附加 1790元 投资净收益 80000元 销售费用 20000元 营业外收入 2000元 其他业务收入 37000元 营业外支出 2200元 其他业务支出 26000元 1、结转本年利润账户 本年利润 300000.00 1790.00 20000.00 26000.00 32000.00 2000.00 2200.00 460000.00 37000.00 8000.00 2000.00 383990.00 507000.00 50700.00 – 383990.00 = 123010.00 123010.00 * 33% = 40593.00 借：所得税 40593.00 贷：应交税费—应交所得税40593.00 借：本年利润 40593.00 贷：所得税 40593.00 应提取法定盈余公积金： 28417.00 * 10% = 2842.00 40593.00 28417.00 3、按规定提取法定盈余公积金。 5、以银行存款向投资者支付股利30000元。 4、决定向股东分派普通股利30000元。 借：利润分配—提取盈余公积 8242.00 贷：盈余公积 8242.00 借：利润分配—应付股利 30000.00 贷：应付股利 30000.00 借：应付股利 30000.00 贷：银行存款 30000.00 练习题 1、自红光工厂购入A材料300公斤，每公斤买价4.50元，价外增值税229.50元，市内运杂费200元，已用银行存款支付。材料运达企业，尚未验收入库。 5、月末分配本月归集的制造费用12500元。（子产品生产工时7500工时，丑产品为2500工时） 2、向星火公司出售子产品250件，价款共250000元，销项税额42500元，产品已发出，货款存入银行。 3、计提本月固定资产折旧7000元，其中车间用固定资产计提5000元，行政管理部门用固定资产计提2000元。 4、预提应由本月负担的流动资金借款利息1000元。 本章小结 借贷记账法的应用（工业生产会计核算为例） 企业常见货币资金收支的核算 材料采购业务 的核算 产品生产业务 的核算 生产成本简单核算 销售业务 的核算 利润形成 及分配 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 例3-4-2 月末结算应付职工工资20000元。其中生产A产品工人工资12000元，生产B产品工人工资4000元，车间管理人员工资1600元，企业管理人员工资2400元。 借：生产成本一A产品 12000 一 B产品 4000 制造费用 1600 管理费用 2400 贷：应付职工薪酬 20000 例3-4-3 华泰公司按照规定的固定资产折旧率，计提本月车间使用固定资产的折旧费5000元。 借：制造费用 5000 贷：累计折旧 5000 例3-4-4 月末结转分配制造费用13624元，并按直接生产工人的工资比例分配给A、B两种产品。 制造费用分配率=13624/（12000+4000）= 0.8515 A产品负担的制造费用=12000×0.8515 = 10218（元） B产品负担的制造费用=13624-10218 = 3406（元） 制造费用的分配结转是从“制造费用”账户的贷方转入“生产成本”账户的借方。会计分录为： 借：生产成本一A产品 10218