资产负债表各科目填列方法表.docVIP

各科目填列方法总结 资产类各科目 填列方法（数额） 货币资金 “银行存款”、“库存现金”和“其他货币资金”总账科目余额之和 交易性金融资产 “交易性金融资产”总账科目余额直接填列 应收账款 “应收账款”和“预收账款”明细账借方余额之和 — 计提的坏账准备 预付账款 “应付账款”和“预付账款”明细账借方余额之和 — 计提的坏账准备 存货 “原材料”、“在途物资”、“材料采购”、“库存商品”、“周转材料”等存货类科目余额 — 计提存货跌价准备 一年内到期的非流动资产 “长期应收款”、“长期待摊费用”明细账中将于将于下一年内到期的部分 固定资产 固定资产原价 — 累计折旧 — 固定资产减值准备 无形资产 无形资产原价 — 累计摊销 — 无形资产减值准备 投资性房地产 投资性房地产原价 — 投资性房地产累计折旧 — 投资性房地产减值准备 长期股权投资 长期股权投资 — 长期股权投资减值准备 负债类各科目 应付账款 “应付账款”和“预付账款”明细账贷方余额之和 预收账款 “应收账款”和“预收账款”明细账贷方余额之和 一年内到期的非流动负债 长期负债在后一年内到期的部分 所有者权益类科目 实收资本 “实收资本”或“股本”的期末余额 资本公积 “资本公积”的期末余额 盈余公积 “盈余公积”的期末余额 未分配利润 “本年利润”和“利润分配”科目余额计算填列 报表项目填列方法总结 报表项目填列方法 具体报表项目 根据总账科目余额填列 交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、货币资金、固定资产清理、工程物资、递延所得税资产、应交税费、应付利息、应付股利、递延所得税负债、预计负债、实收资本、资本公积、盈余公积 根据明细科目余额计算填列 应付账款、预收账款、未分配利润 根据总账科目和明细科目 余额计算分析填列 一年内到期的非流动资产、长期待摊费用、长期借款、长期应付款、一年内到期的非流动负债 根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列 应收票据、应收账款、预收账款、应收利息、应收股利、 其他应收款、长期应收款 综合运用上述填列方法分析填列 存货