第二讲 商业银行的资本管理1.pptVIP

商业银行资本的概念 概念 商业银行的资本是指商业银行自身拥有的或者能长期支配使用的资金 。 商业银行的资本具有双重性质，既有产权资本（一级资本或核心资本），又有债务资本（二级资本或附属资本）。 巴塞尔协议 《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会———“巴塞尔委员会”于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议”的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足率标准，有效地扼制了与债务危机有关的国际风险。 虽然巴塞尔委员会不是严格意义上的银行监管国际组织，但事实上已成为银行监管国际标准的制定者。 《巴塞尔协议》的主要思想 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高；银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平 商业银行资本的概念 概念 商业银行的资本是指商业银行自身拥有的或者能长期支配使用的资金 。 商业银行的资本具有双重性质，既有产权资本（一级资本或核心资本），又有债务资本（二级资本或附属资本）。 《巴塞尔协议》银行的资本划分 核心资本（一级资本） 由两部分构成： 股本（永久的股东权益）。包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股。 公开储备。是指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留利润、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。 附属资本（二级资本） 由五部分构成： 非公开储备。是指不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受的储备。 资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。 普通准备金。指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。 混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。 长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。这类债务最多不能超过核心资本的50％。 《巴塞尔协议》规定：在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和附属财务公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。 《巴塞尔协议》对资本扣除的规定： （1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。 商业银行资本充足度 资本充足度的涵义 商业银行的资本充足度有数量和结构两个层面的内容。 　1.资本数量的充足性　　 资本数量的充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。 　 2.资本结构的合理性 资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。　 资本充足度的测定 风险资产是指资产负债表内不同种类的资产以及表外项目根据其广泛的相对风险进行加权汇总所得的值。 表内资产的风险权数。具体规定见教材第75页。 表内风险资产＝∑表内账面价值×风险权数 表外项目的信用转换及风险加权。具体规定见教材第76页。 表外风险资产＝∑表外资产额×信用转换系数×表内相应性质资产的风险权数 计算公式和比率要求 ①风险资产总额＝表内风险资产＋表外风险资产 ②核心资本比率＝核心资本/风险资产总额×100% 附属资本比率＝附属资本/风险资产总额×100% ③资本充足比率=总资本/风险资产总额×100% 资产负债表内的风险权重（P75-77) 0% 现金 以一国货币计价并以该货币融资的、对中央政府和中央银行的债权 对经合组织中央政府和中央银行的其它债权 以经合组织中央政府证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权0%、10%、20%或50%（由各国自行决定） 对国内公共部门（不包括中央政府）的债权和由此类机构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款 20% 对多边开发银行（国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提供担保或以这类银行所发债券作为抵押的债权 对经合组织国家注册银行的债权，以及由经合组织国家注册银行提供担保的贷款