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财务管理办法（讨论稿）第一章 总则第一条 为加强我局财务管理，进一步规范财务行为，维护国有资产安全和完整，保障我局财务管理工作科学化、规范化管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国采购法》、《中华人民共和国档案法》、《行政事业单位内部控制规范》、《行政单位国有资产管理办法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合我局实际，制定本办法。第二条财务管理的基本原则是：量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，注重资金使用效益。第三条财务管理的主要任务是：（一）科学、合理编制预算，加强预算执行管理，完整、准确、及时编制决算，真实反映单位财务状况；（二）建立健全财务管理制度，实施预算绩效管理，加强对行政单位财务活动的控制和监督；（三）加强资产管理，合理配置、有效利用、规范处置资产，防止国有资产流失；（四）定期编制财务报告，做好支出预算执行分析评价；（五）对局属事业单位的财务活动实施指导、监督和不定期检查。第二章 财务管理体系第四条 局党组要高度重视单位财务管理制度的建设，协调各处室、单位建立健全适合本部门实际情况的内部控制制度。 第五条 局本级及局属事业单位按照单位性质，分别执行《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》。第六条单位财务活动在局党组领导下，由规划财务处统一归口管理。第七条 局机关、事业单位财务人员必须是编内人员，不得外聘或借调，必须配置与业务量相匹配的专职财会人员，并任命一名财务负责人。第八条 财务负责人应符合《中华人民共和国会计法》第三十八条的任职条件，应具备相应的会计专业知识和管理经验。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训。第九条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第十一条会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第十二条 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。第十三条会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第十四条 单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务负责人、会计主管人员。财务负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第十五条会计机构负责人、会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。移交前，经手的财务业务必须处理完毕，移交时必须有监督交接手续。会计人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，确保会计工作的连续性。移交内容包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿，款项、公章、实物、财务软件光盘、软件密码、财务资料光盘等。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交；财务负责人交接，由单位有关领导负责监交，必要时可由纪检部门派人会同监交。第三章 内部控制制度第十六条 机关各处室、单位应当建立健全内部各项管理制度，同时应当充分发挥办公室、人事、离退休人员管理、纪检监察、政府采购等各业务处室在内部控制中的作用。第十七条 单位各项经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。建立内部授权审批控制，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体研究、专家论证和技术咨询等相结合的议事决策机制。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。第十八条 各处室、单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。内部控制岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、劳动管理以及内部监督等经济活动岗位。第十九条 各处室、单位要加强内部控制制度的建设。（一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理