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“营改增”知识考试试题库一．填空题集团所属各公司自持物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“固定资产”科目核算。集团所属各公司在建物业拟对外出租并计划采用简易计税方法计算增值税的，应于2016年4月30日之前将有关资产转入“在建工程”科目核算，并按自建物业进行管理。购销合同中应增加合同当事人详细信息栏，购销双方/多方在合同签订时就把公司全称、纳税人识别号、增值税纳税人资格、地址、电话、开户行、账号信息列在详细信息栏，避免对方在开具增值税发票时出现错误。合同相关价格条款应明确列示标的商品/服务的不含税价格、适用税率/征收率、增值税额及含税价格。合同相关发票条款应明确开具发票的类型、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金和损失赔偿金。实践中随着市场竞争的逐渐激烈和销售模式的不断创新，经常会出现“赠送”、“免租”、“无偿”服务等行为，事实上是一种商业折扣行为，但在涉税稽查时，可能被认为是视同销售行为，被要求补税。因此，合同应尽可能回避相关名词，可通过改变标的商品/服务价格、增减标的商品/服务组合及价格等形式实现。如果仅从节税的角度考虑，只有直接的价格折扣才是最节税的方式。集团所属各公司，销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售收入。营改增对营销工作的影响包括：税率变动、进项抵扣、视同销售、跨期业务、价税分离、三流合一。税率变动导致定价策略不同，销售定价将根据个人与企业不同，可能采取不同的价格策略。面向企业客户的商业地产，因房企净收入增加，选择双方分享收益的定价方案可能性较大。面向个人客户的住宅地产，因考虑个人能否接受涨价心理，选择维持营改增前售价的定价方案较大。对于以写字楼、商场、工业园区为主的商业地产开发企业而言，一般纳税人新增不动产所获得的进项可以抵扣是个利好消息。营改增后视同销售的条款，原惯用优惠促销手段将导致额外增加税负。营改增后跨期业务对开票和缴税产生较大影响。房企的营销费用主要由：广告活动推广费、售楼处样板间建造费用、代理佣金三部份组成营改增之后且必须遵循一个基本的原则：合同流、票据流、现金流的“三流合一”。你要对方开正确无误的增值税专用发票，就必须主动将自己公司的公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息提供给对方。长信“营改增”工作的基本思路：基于“营改增”对房地产及建筑企业的重大影响，从运行机制、内部控制等方面对企业进行全方位、全层级、全流程的管理优化和变革，满足“营改增”后企业管理的需要。“营改增”工作的组织运行由集团总裁负责，计财中心总经理分管，职能部门各司其职、分工协作，理顺各层级经济关系，确保“营改增”工作有序开展。各企业要完善合同签订工作机制和流程，重要经济合同在合同审批流程中增加税务审核环节。动态梳理现有合同，对“营改增”时点尚未履行完的合同，增加过渡期条款或签订补充合同，明确国家税改后的结算、发票、付款、税负承担等事项。各企业在投标报价过程中，应考虑乙方能否提供进项抵扣，实施不同的定价及谈判策略，尽量防止乙方将增加的税负转移给甲方。梳理专业总包商身份，建立总包商准入机制，合理确定总包价款，严格管理与总包商的结算，坚持“先开票、后付款”原则；建立合格劳务总包商信息库，严格执行劳务队伍准入制度，贯彻“三流一致”原则，建立价格比选机制，优化劳务派遣模式。修订、完善资产管理制度，规范内部调拨、视同销售等行为，加强资产管理，防范涉税风险。梳理成本费用中的可抵扣和不可抵扣项目，按“价税分离、应抵尽抵”的原则，调整成本费用预算，确定目标成本和目标利润；补充、修订责任成本管理制度。出差会发生的费用中：餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣。增值税发票认证期为180天，发票要在150天内报销。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。营业税属于价内税，税款包含有商品或价格之内，而增值税属于价外税，一般不包括在合同价款中，即价格和税金是分离的，这一点与营业税完全不同。根据财税[2016]36号文，营改增分别涉及下面三个项目：销售服务、销售无形资产、销售不动产，涉及的行业主要包括以下四个：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业；一般纳税人选择简易计税方法后36 个月内不得变更；增值税是价外税，营业税是价内税，总的来讲，取得相同的收入的时候增值税计税基础比营业税计税依据要小，税款会下降。国税部门对于纳税人管理一般分为两类：一般纳税人、小规模纳税人，一般纳税人对于增值税应纳税额计算=销项税额-进项税额，可以抵扣进项税。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3% 的预征率预缴增值税一般纳税人按一般计税方法销售、出租不动